2024-10-31 10:58 点击次数：88
第一条 为了表率高校里面审计的内容、标准与方法，根据里面审计基本准则与具体准则制定本指南。 第二条 本指南所称高校里面审计，是指高校里面审计机构和东说念主员通过对学校与资源利用接洽的业务行动过头里面按捺的得当性、正当性和有用性的审查，并进行阐述、评价、照顾，旨在促进完善管理按捺、注重风险、创造效益，从而促进学校行状主见的罢了。 第三条 高校应确立里面审计机构，规模较大的高校（年收入5亿元以上或教职工东说念主数在3000东说念主以上）应确立安适的里面审计机构。 第四条 高校里面审计机构应配备足够的里面审计东说念主员，里面审计东说念主员数目应不低于教职工总额的2‰。里面审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专科教训的东说念主员组成，并具备必要的作事经历。 第五条 高校里面审计应免除以下原则： （一）高校里面审计应温暖学校资源，对本单元利用资源、开展业务、取得绩效的过程和赶走进行审计。 （二）高校里面审计应救援业务行动审查与财务行动审查相结合，运用业务开始审计方法，开展财务审计与业务审计相结合的详尽管理审计。 （三）高校里面审计应救援审计按捺与审计评价相结合，根据业务秉性，采取事前审计、事中审计、过后审计等方式组织审计业务。 （四）高校里面审计应根据学校治理结构、管理体制等接洽里面环境和里面审计资源景况，把捏总体、隆起要点，科学合理地确定里面审计业务策略。 （五）高校里面审计应着眼于促进问题管理，立足于促进机制建设，通过与关系部门合作促进学校行状发展。 第六条 高校里面审计机构应加强审计质料按捺，如期接受各级教诲行政主管部门里面审计机构对所属高校里面审计职责进行的质料评估。 第七条 本指南适用于高校的里面审计机构、里面审计东说念主员过头从事的里面审计行动，其他教诲部门和单元不错参照执行。
第二章 里面按捺审计
第一节 一般原则
第八条 本指南所称里面按捺是指为了罢了教诲行状发展主见，保证资金、钞票、资源安全、完好，并得到合理有用利用；保证管帐信息真确、准确，保证接洽法律、法例、规章的贯彻实施而制定与实施的一系列按捺方法、保证步骤和业务标准。 第九条 本指南所称里面按捺审计是指里面审计机构为了促进完善里面按捺，保证其有用执行而对本单元里面按捺体系的健全性、有用性所进行的了解、测试和评价行动。 第十条 本指南所称里面按捺审计的内容主要包括对教学管理、科研管理、财务管理、钞票管理、采购管理等行动中里面按捺体系的健全性、有用性进行的审查和评价。 第十一条 被审计单元的各项业务的里面按捺体系主要由按捺环境、风险管理、按捺行动、信息与相通、监督等要素组成，对高档学校各项业务的内容按捺审计主要围绕这些要素来进行。 第十二条 在开展里面按捺审计时，要商量成本效益原则，结合本单元里面审计资源和执行情况，既不错对单元里面按捺进行全面审计与评价，也不错对单元里面按捺的组成部分进行审计与评价。 第十三条 开展里面按捺审计职责时应免除以下原则与方法。 （一）里面按捺审查与业务行动、财务行动审查相结合； （二）里面按捺审查与风险管理审查相结合； （三）里面按捺审查与促进鼓吹里面按捺自我评估相结合； （四）根据不同的审计对象，审计主见和审计所需的凭证弃取不同的方法，以保证审计职责的质料和审计资源的有用配置。 第十四条 里面按捺自我评估是高校完善里面按捺体系的有用方式之一。开展里面按捺审计应充分温暖这一有用方式，利用、提醒、鼓吹里面按捺自我评估的开展，促进完善里面按捺体系建设。
第二节 按捺自我评估的应用
第十五条 按捺自我评估，是指由对里面按捺的制定与执行负有背负的组织关系管理东说念主员对里面按捺进行评价的过程。里面审计东说念主员不错应用按捺自我评估法来协助里面按捺的审查和评价。 第十六条 里面审计东说念主员在实施里面按捺审查与评价之前应得当应用按捺自我评估法，根据按捺自我评估推崇商量审计要点，以扶植审计效率，促进里面按捺审计目的的罢了。 第十七条 里面审计东说念主员应当制定按捺自我评预谋略，召集组织关系管理东说念主员对里面按捺进行自我评估，并作念好组织、和解与记载职责。 第十八条 里面审计东说念主员不错根据里面按捺审计的目的与范围，确定按捺自我评估的内容。按捺自我评估主要包括以下内容： （一）确定组织全体或职能部门的主见，识别其主要风险； （二）评估组织里面按捺的得当性、正当性及有用性； （三）阐述里面按捺要紧流弊或存在严重风险的业务重要； （四）评估组织非谨慎的按捺过头有用性； （五）评估组织的业务经过过头运作效率； （六）对按捺自我评估中发现的问题建议立异建议。 第十九条 里面审计东说念主员在应用按捺自我评估法时，一般包括以下主要标准： （一）制订按捺自我评估的谋略； （二）与组织关系管理东说念主员就按捺自我评估的目的、内容及标准进行预先相通和交流； （三）确定按捺自我评估的时候与方法； （四）召集组织关系管理东说念主员开展按捺自我评估； （五）在按捺自我评估过程中作念好和解与记载职责； （六）在按捺自我评估过程收尾后，实时反馈并提交按捺自我评估推崇。 第二十条 里面审计东说念主员应用按捺自我评估法时，应当根据部门或单元秉性、组织文化、管理格调、职工教训等活泼选用得当的方法。按捺自我评估的主要方法包括：专题谋划会、问卷探问法和管理分析法。 （一）专题谋划会是指里面审计东说念主员召集组织关系管理东说念主员就里面按捺的特定方面或过程进行谋划及评估的一种方法。 （二）问卷探问法是指里面审计东说念主员就里面按捺的特定方面或过程以书面问卷的体式向组织关系管理东说念主员汇注成见的一种方法。 （三）管理分析法是指里面审计东说念主员就里面按捺的特定方面或过程向关系管理东说念主员汇注信息，并将之与其他来源的信息统统进行详尽分析的一种方法。 第二十一条 里面审计东说念主员应当将按捺自我评估过程中关系管理东说念主员对里面按捺的成见、建议以及评估论断等记载于职责底稿中，并据此建议立异里面按捺的建议，编制按捺自我评估推崇。 第二十二条 里面审计东说念主员应当将按捺自我评估推崇实时反馈给参与里面按捺评估的关系管理东说念主员。必要时，也可提交给学校诱导，以便其实时采取有用步骤改善接洽业务行动过头里面按捺。
第三节 教学管理里面按捺审计
第二十三条 教学管理里面按捺审计是指里面审计机构为保证本单元教学（包括本科生、研究生和陆续教诲教学等）资金的安全完好、教学资源得到合理有用配置、裁汰单元教学风险、保证单元校服教学行动关系法律法例，而对单元教学管理里面按捺体系的健全性和有用性进行的分析、测试和评价行动。 第二十四条 教学管理里面按捺审计应获取的良友主要有： （一）学校教务部门、招生部门及学生管理部门的组织结构图，部门职责，岗亭职责及职责手册； （二）种种教学管理规章轨制，包括招生、教学实验基地、教学中心、函授站、校际交流、合作办学、助学、助教、助研管理、教学经费管理等方面规章轨制； （三）收费许可证，触及教学行动及学生管理的各项收费姿首、收费圭臬及审批文献； （四）种种学生招生存划，招生告白，自主招生决策，自主招生圭臬，录用招生合同，招生淡雅推崇； （五）教学实验基地及教学中心可行性论证，建设圭臬，合作建设合同，钞票移交清单，钞票管理办法，建设恶果推崇； （六）校际交流合同、合作办学合同、合作办学审批表、校际交流及合作办学结算推崇； （七）学生管理信息数据库想象文档，升级文档、数据结构、业务经过； （八）在校生名单、毕业生名单、结业生名单； （九）助学金、助研费、助教费披发名册及审批文献； （十）教学管理经费进出报表、管帐账簿及管帐凭证等管帐良友； （十一）其他接洽良友。 第二十五条 教学管理里面按捺审计的内容主要有： （一）教学管理的按捺环境 1、是否建立“三重一大”事项集体决策机制并形成关系记载； 2、管理层的单干是否明确，是否严格在授权范围内处理关系事项，分管诱导不行处理关系事项时，是否授权其他诱导进行处理，授权范围及期限是否明确； 3、是否贯彻教学廉政背负制，是否在教学管理过程中贯彻遵纪称职想想，并制订了惩防步骤； 4、教学管理里面组织机构真实立是否合理，部门职责及岗亭职责是否明确，不相容的职责是否进行了分离，关系业务是否由关系的部门进行处理，处理经过是否透露； 5、各项教学管理规章轨制是否健全，赏罚步骤是否得当； 6、是否依照接洽标准对职工进行招聘和培训； 7、探员激发机制是否切实可行，是否严格执行此探员激发机制； 8、是否制订了从业东说念主员作事说念德表率，作事说念德表率的内容是否明确、切实可行，并得到有用执行。 （二）教学管理的风险管理 1、是否对不同的教学管理业务建立了不同的风险管理主见，风险管理主见是否明确并切实可行； 2、是否采取步骤加强对乱办班、乱收费、乱发证进行管理； 3、是否建立如期或不如期的风险评估机制，对风险的商量是否全面； 4、是否建立风险预警机制或风险预案，对风险的管理是否活泼有用。 （三）教学管理的按捺行动 1、招生 （1）是否选拔各式媒体发布招生告白，是否签订发布合同，是否按发布合同指定的时候和方式发布招生告白； （2）发布的招生告白是否学校主管部门审批，内容是否明晰，有无存在误导性语言和作假述说； （3）是否选拔录用招生方式，是否签订录用招生合同，录用招生合同是否报学校主管部门审批，两边的权利义务章程是否明确； （4）录用招生合同中是否有最低东说念主数按捺条目，是否章程了招生够不上最低东说念主数时的处理步骤； （5）是否按录用招生合同结算关系用度，用度的调治是否补充签订关系合同； （6）是否存在自主招生模式，是否有自主招生决策，自主招生存划是否合乎章程，是否制订明确的自主招生圭臬，是否严格按自主招生圭臬执行； （7）是否组织招生入学考试，是否收取报名费、考务费，是否按章程的圭臬收取，是否纳入学校解救核算、解救管理； （8）是否将捐资办学与招生限额相挂钩，是否存在点招景色； （9）招生过程中是否收费关系用度，收费圭臬是否按接洽章程执行，是否纳入学校解救核算，解救管理。 2、教学实验基地建设 （1）对教学实验基地建设是否进行可行性研究； （2）教学实验基地建设主见是否明确，是否存在访佛建设情况，是否合乎学校的总体策略； （3）成立教学实验基地是否经学校主管部门批准； （4）是否签订教学实验基地合作建设合同，合同中两边的责权利是否明确； （5）合同的签订是否经过授权审批，到期的合同是否实时进行续订，对变化了的情况是否实时对合同进行修改； （6）是否建立了教学实验基地探员谋略，是否对教学实验基地进行如期探员，对探员分歧格的实验基地是否有相应的处理步骤； （7）实验基地的钞票调拨是否履行关系手续； （8）是否按合同的商定足额从实验基地收取关系用度。 3、校际交流 （1）校际交流单元真实定是否合乎学校总体主见，目的是否明确； （2）是否制订了校际交流合同，交流行动是否有专门部门归口管理，交流合同的签订是否得到授权； （3）交流单元与交流内容是否存在访佛建设问题； （4）交流合同内容是否明确，是否有明确的交流姿首及实施步骤，交流姿首是否有资金及钞票的保险况且不违背国度政策； （5）交流合同是否得到有用执行，执行中是否存在争议，争议是否得到妥善管理； （6）交流是否收取关系用度，用度的收取是否按合同执行，是否纳入解救核算、解救管理。 4、合作办学 （1）是否成立专门的合作办学主管机构，合作办学业务是否纳入到该部门解救管理； （2）是否签订合作办学合同，合同的签订是否经过审批，合作两边的责权利是否明确； （3）合作办学的主体经历是否明确，是否存在不具备办学主体经历的单元开展合作办学业务，业务主管部门审批时是否严格按圭臬审批； （4）合作办学的收费圭臬是否经过关系部门审批，是否存在廉价竞争景色，是否章程了最低收费圭臬； （5）合作办学的学生缴费收入是否全额上交学校，并开具谨慎票据； （6）合作办学的收入分拨比例是否合乎学校关系章程，是否按章程的比例与合作单元结算合作办学价款； （7）合作办学两边用度的分管是否明确，是否存在合作方用票据套取资金景色； （8）是否存在未缴膏火学生，免缴膏火是否经过得当的审批，是否制订了得当的步骤收缴欠缴学生膏火； （9）是否存在合作办学纠纷，合作纠纷是否得到有用处理； （10）合作办学收尾后，是否采取步骤按捺合作方以学校的样式开展其他业务； （11）合作办学收尾后，是否实时对关系档案进行整理，是否对盈亏景况进行分析。 5、文凭管理 （1）文凭的披发是否实行归口管理，不具备披发文凭的部门是否披发文凭； （2）空缺文凭是否链接编号，是否由专东说念主进行管理，是否确立了空缺文凭收发存明细账； （3）文凭披发是否由专东说念主进行审核，审核经过是否透露，审核要点内容是否明确，已披发文凭是否登记备查； （4）文凭披发时是否查对收费情况，欠缴用度的学生是否落实了还款步骤，免缴用度的学生是否履行了必要的审批手续； （5）文凭披发前是否审核学生的学习任务完成情况，是否将文凭披发给未完成学习任务的学生； （6）文凭披发过程中是否收取关系用度，收费圭臬是否经过审批，所收取的用度是否全部已纳入单元解救核算、解救管理。 6、助学、助教、助研管理 （1）是否制订了助学、助教、助研关系实施办法，国度的关系政策是否得到有用落实； （2）是否制订助学、助教、助研年度总体辩论，是否制订资助对象分拨决策； （3）助学、助教、助研学生的央求圭臬是否明确，是否按此圭臬执行； （4）是否有专门的部门对助学、助教、助研学生的央求进行审核，审核的圭臬与标准是否明确； （5）受资助学生名单是否在一定范围内经过公示，是否指定部门对公示期内的异议进行处理，公示后的名单是否经关系部门批准； （6）资助的资金是否落实到位，是否足额实时披发到受资助学生； （7）是否建立受资助学生档案，档案内容是否得到实时更新； （8）是否对受资助学生如期不如期进行评估，对不具备资助圭臬的学生是否按章程标准取消资助； （9）资助过程中是否收取关系用度，收费圭臬是否得到批准，收取的用度是否纳入学校解救核算、解救管理。 7、教学经费管理 （1）是否有收费许可证，是否将收费许可证进行公示，并严格按照收费许可证上列明的收费范围和圭臬收取关系用度； （2）是否违背章程向全日制学生跨学年收费，收取重修费、专升本费、转专科费及旁听费，辅修费等用度； （3）是否收取学生的教材复印费、上机费及教材代办费，收取代办费的过程中是否有佣金及回扣收入，收取的各项代办用度和佣金、回扣收入是否纳入到单元解救核算与管理； （4）是否以进价向学生销售教材，在销售教材的过程中是否存在差价； （5）部分特殊类学生国度关系部门是狡赖向下拨专款，是否对以定向下拨专款的学生访佛收取培养费； （6）教学经费是否实行预算管理，是否严格执行预算，对预算的调治是否经过审批； （7）教学管理过程中收取的各项收入是否在校系二级进行分拨，分拨圭臬是否明确； （8）在教学行动中是否存在教室出租、实验室开垦出租等情况，是否签订了出租合同，合同的签订是否得到审批，出租收入是否纳入到单元解救核算与管理； （9）是否取得教学捐赠钱物，有无捐赠合同，专项捐赠的使用是否按合同执行，收取的资金是否纳入到单元解救核算，收取的什物是否已办理过户手续，并纳入到单元解救管理； （10）教学开销中有无专项开销，开销范围及圭臬是否明确，单元是否严格按章程的范围与圭臬执行，教学开销姿首核算是否准确，教学行动开销与其他开销是否有明确分离，如果不行明确分离，是否与其他开销进行了合理分管； （11）学生管理数据库是否与财务部门数据库分享，财务部门是否根据分享数据库对膏火收缴情况进行查对与分析，并见告教学管理部门对欠缴膏火实时进行追缴，确保学生收费收入的真确与完好。 （四）教学管理的信息与相通 1、要紧决策是否形成会议记载，会议记载是否完好； 2、各项轨制及签订的各项合同是否装订成册，是否根据情况变化实时进行改造； 3、学生管理信息系统与财务信息系统是否完善，是否安全可靠，两个信息系统是否进行数据分享； 4、各项信息录入经过是否透露，修改是否得到授权，对接洽信息的宣战是否制订了按捺章程； 5、学生管理信息系统与财务信息系统是否如期形成一定的报表，报表内容的想象是否合理，是否将上述报表报送关系东说念主员； 6、是否依据关系章程将接洽信息在一定范围内进行公告。 （五）教学管理的监督 1、是否如期不如期的对教学管理中的按捺环境、风险管理、按捺行动、信息与相通中的关系内容进行评估； 2、评估的内容是否全面、充分并隆起要点，评估的主见是否着眼于内容按捺体系的健全、有用； 3、是否根据评估赶走对教学管理中的关系内容加以立异，并对立异的内容进一步评估，在评估的基础上进一步立异，形成一种良性轮回机制； 4、是否将财务部门、钞票管理部门等关系部门的放哨处理成见落实到位。 第二十六条 教学管理里面按捺审计主要选拔不雅察功课现场、接洽关系东说念主员、审阅学生管理数据库、审查教学经费进出管帐良友、研究分析教学管理轨制、对教学管理经过进行穿行测试等方法对里面按捺进行了解和测试。 第二十七条 通过对教学管理里面按捺的了解、记载和对教学管理里面按捺的多项测试后，审计东说念主员在审计推崇中要对教学管理里面按捺想象的健全性和是否有用运行作念出评价，诠释里面按捺薄弱重要及风险要素，并建议立异步骤。
第四节 科研管理里面按捺审计
第二十八条 科研管理里面按捺审计是指里面审计机构为保证学校科研资金（包括横向科研和纵向科研）和学问产权的安全完好、裁汰学校科研风险、保证学校校服科研管理法例轨制和扶植学校科研资金、钞票、资源使用效益，而对学校科研管理里面按捺体系的健全性和有用性进行的分析、测试和评价行动。 第二十九条 科研管理里面按捺审计应获取的良友主要有： （一）科研管理机构及科研关系单元的岗亭职责、职责手册； （二）科研呈报、立项、实施、结题等轨制或标准性文献； （三）种种科研经费管理轨制； （四）科技合同管理轨制； （五）科技恶果轻视、验收（评审）、奖励轨制； （六）学问产权管理轨制； （七）科研经费进出报表、账簿、凭证等管帐良友； （八）种种科研姿首档案，包括呈报文献、合同书（任务书）、实施过程记载、科研恶果文献等等； （九）其他接洽良友。 第三十条 科研管理里面按捺审计的内容主要有： （一）科研管理的按捺环境 1、学校是否有明确的中始终科研发展辩论或主见，并有具体可行的操作谋略； 2、管理层的单干是否明确，是否严格在授权范围内处理关系事项，分管诱导不行处理关系事项时，是否授权其他诱导进行处理，授权范围及期限是否明确； 3、是否贯彻科研廉政背负制，是否在科研管理过程中贯彻遵纪称职想想，并制订了惩防步骤； 4、科研管理机构职责是否明确，与校内关系部门、院系等单元之间的科研管理职责分离是否合理； 5、科研管理机构和校内关系部门、院系等单元的科研管理岗亭确立是否合理，各岗亭职责主说念主员是否明确本人职责，是否胜任； 6、科研管理机构是否针对种种科研管理业务制定了完好的业务经过，并能让校内关系部门、单元和东说念主员瞻念察； 7、是否依照接洽标准对职工进行招聘和培训； 8、各项科研管理规章轨制是否健全，赏罚步骤是否得当； 9、学校是否如期组织东说念主员对校内关系部门、院系等单元的科研管理情况进行放哨评估，成效若何； 10、学校是否有科研东说念主员科研事迹探员评价轨制或步骤，执行情况若何；是否有完善的探员评价信息系统； 11、是否制订了从业东说念主员作事说念德表率，作事说念德表率的内容是否明确、切实可行，并得到有用执行。 （二）科研管理的风险管理 1、是否对不同的科研管理业务建立了不同的风险管理主见，风险管理主见是否明确并切实可行； 2、是否采取步骤加强对鄙俚编报科研预算、挤占挪用科研经费进行管理； 3、是否建立如期或不如期的风险评估机制，对风险的商量是否全面； 4、是否建立风险预警机制或风险预案，对风险的管理是否活泼有用。 （三）科研管理的按捺行动 1、合作 （1）对横向科研合作与纵向科研合作是否制订了不同的管理步骤； （2）科研合作是否都签订了关系合同，责权利是否明确； （3）要紧的科研合作合同是否经过审批； （4）是否建立科研合作和解机制，是否对科研合作各方的科研程度进行和解； （5）对外科研合作拨款是否严格按合同执行，并取得合作单元收款收条； （6）是否收取科研合作用度，科研用度的收取是否按关系合同执行； （7）科研合作经费开销是否按预算或科研合作合同执行，科研经费开销是否与其他开销相区别。 2、姿首调治 （1）是否制订姿首调治审批经过，该经过是否切实可行； （2）姿首的调治是否有充足的根由，是否得到原审批机关的批准； （3）姿首调治决策是否与原审批文献统统存档保存； （4）姿首调治决策触及到科研资金追加的，追加资金是否得到落实； （5）姿首调治决策触及到减少科研资金的，节省的科研资金是否按接洽章程进行了处理。 3、基地建设 （1）学校成立科研机构，是否有轨制章程，明确提醒方针、成立条件和审批标准；执行情况若何； （2）学校是否有与科研发展辩论或主见相得当的实验室要点建设谋略；是否制定要点建设实验室的央求、遴择、审批轨制，是否有建设经费的使用和管理办法、建设验收的管理办法或步骤，执行情况若何； （3）拟进行的实验室要点建设姿首是否经过可行性论证，关系的科研东说念主员、建设经费、房屋及水电等资源保险是否充分； （4）学校是否有放哨和评估实验室等种种科研机构的轨制或步骤，明确评估圭臬、办法和标准；执行情况若何； （5）学校是否有实验室开垦管理轨制，执行情况若何；种种实验室是否有得当的实验时刻东说念主员管理仪器开垦，种种仪器开垦的管理背负是否落实到东说念主；学校是否有仪器开垦使用效益的管理评价办法，执行情况若何；是否有机构负责仪器开垦的调配，调配效果若何； （6）国度、部级要点实验室是否有相对安适的东说念主事权和财务权，制定了完善的钞票、经费、课题等建设和管理轨制；是否按章程成立了建设管理委员会、学术委员会等机构，形成了完善的学校诱导下的主任负责制，并按章程配备专职副主任和专职布告； （7）学校是否按建设姿首任务书的要求安排国度、部级要点实验室的建设配套资金和必要的运行用度；其建设经费是否按章程主要用于先进仪器开垦的购置，仪器开垦的更新是否纳入学校的要点建设规模；是否按章程成立主任基金和通达课题研究基金，并按章程使用；财务管理轨制是否健全，财务机构的核算和管理是否表率。 4、验收 （1）学校是否有科研恶果轻视、姿首验收（评审）和结题的管理办法，具体章程科研恶果轻视、姿首验收（评审）和结题的职责标准和要求，是否严格按标准和要求执行； （2）按照轨制章程需要进行恶果轻视或验收（评审）的科研姿首，科研管理机构是否按章程组织轻视或验收（评审）； （3）姿首收尾后，姿首负责东说念主是否实时向科研管理机构提交结题央求和最终恶果；经过轻视或验收（评审）的，是否提交轻视文献或验收推崇（评审文献）； （4）统统结题的横向课题是否都有结题推崇，并报科研管理机构备案；结题推崇是否经所在校内单元、科研管理机构审查，并加盖所在校内单元、科研管理机构和学校法东说念主钤记； （5）学校是否有完善的科研档案管理轨制；统统结题的科研姿首，科研管理机构能否实时存档；应由校内关系部门、院系等单元提供的科研档案，提供单元是否对档案材料进行了谨慎审查、核实；姿首统统的实验推崇、记载、图纸、手稿等原始良友是否完全； （6）验收收尾后的科研姿首资金是否按章程进行处理，是否按章程进行上缴，是否看成发展基金补充行状发展基金的不足，有无将结余资金披发奖金津贴景色。 5、恶果管理 （1）学校是否有科研恶果审核登记轨制，明确科研恶果审核登记的标准和要求，执行情况若何； （2）科研管理机构是否有解救的呈报和登记文献，解救登记管理学校取得的科研恶果；学校职责主说念主员和学生取得的科研恶果，以及校外东说念主员以学校样式取得的科研恶果，报送前是否都经所在部门、院系等单元审核批准； （3）学校是否有完善的科研恶果奖励轨制，详备章程呈报条件、呈报标准和评审办法，执行情况若何； （4）学校是否制定学问产权管理轨制，明确关系东说念主员在各式条件下取得的学问产权的产权包摄，执行情况若何；轨制制订是否合乎国度关系法例、轨制的章程； （5）姿首负责东说念主在科研管理中所作的职务发明创造和形成的职务时刻恶果，是否实时向科研管理机构建议央求专利的书面文献；科研管理机构是否对其提供的材料进行严格审查，可央求专利的实时央求专利，不宜央求专利的采取步骤保护； （6）学校下属单元对外进行学问产权转让轻率可使用，关系合同是否经科研管理机构审查，并报学校批准；校内单元与外单元或个东说念主开展合作科研，触及学问产权转让轻率可使用的，合作两边是否照章签订合同，学问产权的权属及两边权利义务是否章程明确；学校取得的学问产权转让轻率可使用收入是否纳入学校财务解救核算与管理； （7）学校教职工或学生央求非职务专利，登记非职务预计打算机软件，进行非职务学问产权转让轻率可使用的，是否都向科研管理机构呈报，科研管理机构是否赐与谨慎审查； （8）学校是否有促进科技恶果更动的轨制或步骤，执行情况若何； （9）学校是否有通顺的相通渠说念，实时得回呈报科技恶果奖励的信息，并实时使校内关系单元和个东说念主瞻念察； （10）呈报奖励的恶果是否也曾轻视或验收，是否已在科研管理机构登记；奖励央求是否经所在单元审核并签署成见，经科研管理机构审批，由科研管理机构代表学校解救呈报； （11）学校所属单元或个东说念主以剽窃、纂改、非法占有等方式侵害他东说念主科研恶果，暗自转让轻率可使用学校学问产权，露馅学校时刻巧妙，学校是否制定处罚步骤，执行情况若何； （12）学校是否确立有专门用途的专利基金，用途是否明确，是否按章程的用途进利用用。 6、科研经费管理 （1）统统科研姿首经费是否都解救在财务机构管理，且按姿首成立专门账号或明细科目进行进出核算； （2）学校是否有合理的经费到账见告凭证，在科研管理机构、财务机构、姿首所在单元及姿首负责东说念主之间流转，阐述、解说和记载已进账的科研经费；流转标准是否合理，流转凭证是否解救编号； （3）科研经费不按章程实时到账的，科研管理机构是否积极组织姿首负责东说念主进行和解；需要学校配套资金的姿首，学校是否按章程拨付配套资金； （4）财务机构能否提供各姿首经费具体进出情况的查询劳动，能否如期向科研管理机构、姿首所在单元提供科研姿首经费进出情况的推崇； （5）科研经费开销是否经姿首负责东说念主和所在单元授权的东说念主员署名批准；要紧、特殊科研经费开销或向外单元转出科研经费是否按章程经姿首所在单元、科研管理机构和财务机构授权的东说念主员署名批准；向外单元转出科研经费是否有合理根由，并有合同等有用财务凭据； （6）学校是否建立和完善全额成本核算轨制，并制定了科研经费管理办法，对从种种科研经费中索要管理费、条件占用费，开销固定钞票购置费、东说念主员费等进行具体章程，执行情况若何；学校从科研经费中索要管理费、条件占用费的办法是否合乎国度的章程； （7）科研经费是否按照法例、轨制或合同章程使用，纵向科研经费未用于罚金、捐钱、赞成、投资、福利等国度章程谢却列支的开销； （8）用科研经费购置的固定钞票是否纳入学校钞票进行管理，或按合同章程处理；按合同章程处理的，是否取得合同对方的阐述，无毁伤学校利益的步履； （9）学校是否确立按捺步骤，保证科研经费不超预算； （10）学校是否通常录用社会审计或里面审计对种种科研经费进行专门审计； （11）学校是否有科研经费结账管理办法，明确姿首结账时候和剩余经费的用途，执行情况若何； （12）统统结题姿首的经费决算报表是否都经学校财务机构的审核并签章，按章程需里面审计机构审签的，是否都经里面审计机构审签； （13）科研姿首结题后，是否有书面文献见告财务机构办理结账手续；学校财务是否按章程实时办理结账手续。 （四）科研管理的信息与相通 1、要紧决策是否形成会议记载，会议记载是否完好； 2、各项轨制及签订的各项合同是否装订成册，是否根据情况变化实时进行改造； 3、是否有科研管理信息系统，科研管理信息系统与财务信息系统是否完善，是否安全可靠，两个信息系统是否进行数据分享； 4、各项信息录入经过是否透露，修改是否得到授权，对接洽信息的宣战是否制订了按捺章程； 5、科研管理信息系统与财务信息系统是否如期形成一定的报表，报表内容的想象是否合理，是否将上述报表报送关系东说念主员； 6、是否依据关系章程和标准进行信息公开。 （五）科研管理的监督 1、是否如期不如期的对科研管理中的按捺环境、风险管理、按捺行动、信息与相通中的关系内容进行评估； 2、评估的内容是否全面、充分并隆起要点，评估的主见是否着眼于内容按捺体系的健全、有用； 3、是否根据评估赶走对科研管理中的关系内容加以立异，并对立异的内容进一步评估，在评估的基础上进一步立异，形成一种良性轮回机制； 4、是否将财务部门、钞票管理部门等关系部门的放哨处理成见实时落实到位。 第三十一条 科研管理里面按捺审计主要选拔不雅察功课现场、接洽关系东说念主员、审阅科研档案、审查科研经费进出管帐良友、研究分析科研管理轨制、对科研管理经过进行穿行测试等方法对里面按捺进行了解和测试。 第三十二条 通过对科研管理里面按捺的了解、记载和对科研管理里面按捺的多项测试后，审计东说念主员应在审计推崇中对科研管理里面按捺想象的健全性和是否有用运行作念出评价，诠释里面按捺薄弱重要及风险要素，并建议立异步骤。
第五节 财务管理里面按捺审计
很很鲁很很很鲁很很鲁在线视频播放第三十三条 财务管理里面按捺审计是里面审计机构为保证学校财务信息的真确可靠、钞票资金安全完好、财务资源得到合理配置、扶植资金使用效率效果、裁汰财务风险、保证学校校服接洽财经法例轨制，而对学校财务管理里面按捺系统的健全性和有用性进行分析、测试和评价的行动。本指南所述财务管理行动包括货币资金、预算、收入、开销、分拨、投资、筹资。 第三十四条 财务管理里面按捺审计应获取的良友主要有： （一）学校制定的财务管理轨制； （二）学校种种财经业务的经过想象； （三）学校的财务管理关系岗亭确立、岗亭职责及东说念主员配备文献； （四）学校制定的与财经业务关系的授权审批轨制； （五）学校预算良友及关系管帐凭证、账簿、报表等； （六）管帐核算信息系统的关系良友； （七）与经济决策接洽的会议记载、纪要、形成的文献等； （八）学校签订的与财经业务关系的经济合同； （九）学校制定的财务风险按捺步骤、办法等； （十）学校制定的与财经业务关系的里面推崇轨制； （十一）其他接洽良友。 第三十五条 财务管理里面按捺审计的内容主要有： （一）财务管理的按捺环境 1、学校是否有与学校发展辩论相得当的中始终财务谋略； 2、学校是否成立了财经诱导小组、预算管理委员会、收费立项审核委员会、收费圭臬审批诱导小组、分拨审查委员会等经济决策机构，是否有完善的议事和决策轨制，各决策机构权限是否合理分散； 3、学校是否成立健全的财务管理里面按捺轨制，轨制运行是否有用； 4、学校是否建立管理层管理监督机制，各部门财务负责东说念主是否在其权限范围内执行职责； 5、学校是否针对种种经济业务制定了完好的财务处理经过，并能让校内关系单元和东说念主员瞻念察； 6、学校所选拔的管帐电算化软件是否经过国度泰斗部门的认证，种种财务数据的安万能否得到保险，是否配备了一定天赋的管理和神往东说念主员； 7、财务机构种种东说念主员招聘是否履行关系标准，各财务东说念主员是否具备章程的上岗经历，是否如期进行业务培训或后续教诲； 8、财务机构是否制定合理的事迹探员与激发机制； 9、是否制定从业东说念主员的作事说念德表率，作事说念德表率内容是否明确、切实可行，并是否得到有用执行。 （二）财务管理的风险管理 1、风险管理主见是否明确并切实可行 ； 2、是否建立识别财务管理风险的得当机制；有无识别财务管理风险的得当办法； 3、是否有得当档次的管理部门建立财务管理风险的评估机制；对财务管理风险的评估是否全面；是否对东说念主事、按捺标准等变化成立反应机制； 4、是否实时进行风险管理；是否建立财务管理风险的按捺机制，包括风险管理的预警机制、监控机制、济急步骤等；各项风险管理机制是否有用执行。 （三）财务管理的按捺行动 1、货币资金 （1）学校是否建立货币资金业务的岗亭背负制；是否制定了货币业务的不相容岗亭相互分离、制约和监督的轨制；是否对货币资金业务配备了合适的东说念主员，并根据具体要求进行岗亭交替； （2）是否建立货币资金进出按捺轨制，该轨制是否得到严格执行； （3）现款日志账是否如实序时逐笔登记，是否作念到日清月结，现款日志账与总账余额是否相符，账实是否相符； （4）现款结算额度是否合乎现款结算章程的圭臬；是否严格执行现款库存限额管理轨制，将高出库存限额现款实时存入银行；现款收入是否实时入账，有忘我设“小金库”； （5）库存现款复闾阎是否安全，是否仅由指定东说念主员宣战，是否进行如期或不如期清点，是否保存清点记载； （6）银行存款日志账是否序时如实逐笔登记；银行存款日志账是否与总账余额相符；银行存款日志账与银行对账单是否如期实时查对，是否由出纳员除外的东说念主员来执行； （7）学校是否严格校服国度及关系部门对于银行账户管理轨制；是否如期放哨、计帐银行账户的开立与使用情况；是否存在违法开立和使用银行账户的景色；是否存在出租、出借或转让银行账号的景色；是否存在以个东说念主样式存放单元资金或为个东说念主或其他单元提供信用的景色； （8）是否对银行对账单实行“双签”轨制，即每月的银行对账单是否由财务处长审核署名后，再由审计机构负责东说念主复核署名，并报经主管财务的校长或总管帐师审签后与当月的管帐凭证一同保存； （9）二级核算单元在银行或非金融机构开立的账户、账号以及接洽管帐良友，是否主动上交财务及审计部门备案；是否存在挪用公款、公款私存景色； （10）是否严格校服银行结算步骤，学校签发支票的东说念主员是否经过授权；学校是否存在签发无资金保险票据的景色；是否存在无真确交易票据；非金融机构签发的外来票据是否经仔细的审核考据后才吸收； （11）学校是否连合解救管理全校的行政治业性收费票据和其他正当票据；是否建立明确的票据的购领、使用登记、背书转让、放哨和核销等管理轨制和标准； （12）行政治业性收费是否按规使用收费票据，是否与其他票据相互串用；对收费票据存根是否妥善复旧； （13）票据的扬弃是否经过校财务部门或其录用的票据管理机构核准；收费单元是否存在暗自转让、转借或扬弃收费票据景色； （14）学校是否确立票据登记簿正确登记票据，空缺收条、发票是否有专东说念主复旧和登记，作废的收条和发票是否加盖“作废”戳记，并连同存根一并保存；收付款后，是否在收付款凭证过头所附原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记；每张付款凭证的制单、复核、审批、付款是否经接洽东说念主员盖印； （15）财务专用章、法东说念主章是否由经授权的专东说念主分开复旧，个东说念主名章是否授权他东说念主复旧；支付款项的全部钤记是否分开复旧。 2、预算 （1）预算编制、审批、执行、复核等岗亭是否分离，各岗亭之间职责、权限是否明确； （2）学校是否制定了预算授权批准轨制，是否明确审批东说念主、承办东说念主的职责，审批东说念主、承办东说念主是否在授权范围内履行职责； （3）学校是否制定预算编制手册，预算编制是否合乎学校发展策略、筹划主见、投筹资谋略和其它要紧决议；预算编制是否救援“量入为主，进出均衡”的原则； （4）学校是否建立了预算编报质询轨制，即由预算编制单元向预算委员会、预算诱导小组等专门机构就编报根由进行解释和答辩； （5）预算管理部门是否对各预算执行单元的预算决策进行严格审查，并将审核成见反馈给接洽单元赐与修正； （6）学校是否建立预算调治批准标准，是否按照所制定标准进行预算调治；即学校预算调治是否先由预算执行单元递交调治央求，再由学校预算管理部门对其进行审核，审核通过后，连合编制学校年度预算调治决策，提交学校预算决策机构审议批准执行； （7）学校预算管理部门是否根据预算编制单元调修正后的预算，编制出学校年度预算决策；学校年度预算是否实时提交学校预算审批诱导小组等专门机构进行审批；预算经批准后，是否实时下达各预算执行单元执行； （8）学校是否建立预算执行背负轨制，关系部门及东说念主员的责权是否明确； （9）学校是否将各项收入纳入了学校预算管理，对补助收入、行状收入、筹划收入、附庸单元上缴款和其他收入等均纳入学校预算，实行解救管理、解救核算；是否建立关系步骤和办法保证各项收入实时足够到位； （10）纳入学校预算的资金拨付，是否按照授权审批标准拨付；各预算开销姿首是否按预算圭臬执行，是否存在私自调治预算姿首额度的景色；是否存在列支未纳入单元预算的开销姿首或虽已纳入单元预算，但支付手续不健全、凭证分歧规的开销姿首；是否存在无预算、超预算的开销； （11）是否建立预算执行情况推崇轨制，实时掌捏预算执行动态；即预算管理部门是否如期或不如期对预算执行单元的预算执行情况进行监控和分析，并将预算执行程度、执行各别过头对单元预算主见的影响、存在的问题和立异步骤等推崇给学校决策机构，并反馈给各预算执行单元； （12）是否建立预算执行赶走质询轨制，对预算执行赶走和执行赶走之间的要紧各别进行解释和答辩； （13）学校是否建立预算执行情况分析探员轨制，是否落实预算背负制，赏罚步骤；预算管理部门是否在年度终了后，对预算执行单元进行探员；探员是否救援了公开、公道、公正的原则，是否有完好的探员记载，探员赶走是否是下年度预算真实定依据之一。 3、收入 （1）学校各项收费是否得回收费许可证，是否存在乱收费景色；各项收费是否“解救管理、解救核算”，是否严格执行关系收费圭臬；是否存在私自扩大收费征收范围、扶植征收圭臬的景色；特殊的收费姿首是否经收费圭臬审批诱导小组批准，并按圭臬收取；收费时是否出具由学校财务机构管理的正当收条； （2）连合收费姿首是否连合办理；退费时审批、复核等手续是否皆全，收条是否收回；学校收费是否实行公示轨制，建立收费透明轨制，行将学校的收费姿首、收费圭臬、收费资金的使用情况和投诉电话等向社会公示，主动接受学生、家长和社会的监督； （3）学生膏火、宿费收入是否按照国度章程的收费姿首和收费圭臬收费；收费收入是否按章程上缴财政专户或国库，实行“进出两条线”管理；对特殊学生的收费减免是否由指定部门审核，报学校审批后交财务管理部门备案；是否向学生收取各式押金；代收性收费姿首是否实行专项管理； （4）学校是否制定科研经费分拨管理轨制，以罢了科研经费在学校、姿首东说念主工费开销和其他开销之间合理分拨；分拨管理轨制是否经过合理标准，决策机构集体决定；分拨时是否通过审批，审批是否在授权范围内；科研姿首是否按规进行验收或探员，结题后剩余经费是否在有用期限办答应务结题，是否按章程进行再次分拨，如不进行分拨，是否实时结转为行状发展经费或按姿首合并； （5）对学校贯串科技姿首、开展科研合作、转让科技恶果、进行科技照顾等收入是否建立相应管理轨制，以按捺收入进款额是否与劳动合同金额相一致； （6）学校其他教学劳动收费是否按照合规标准办理收费立项央求，是否经物价部门批准或备案，是否按照收费圭臬进行收费； （7）学校取得的捐赠收入、利息收入、固定钞票出租转让收入过头他稀罕收入等是否合理、正当，是否合乎国度关系章程；是否存在毁伤国度及学校利益的步履； （8）下层收款单元的收存款项是否实时足额按章程比例上缴学校解救管理，各单元是否存在截流、谎报收入、拖欠、以收抵支、公款私存、私设“账外账”、“小金库”等景色；收入分拨轨制是否合理；是否经学校关系决策机构审议通过；是否进行如期修正，以保证收入分拨的合理、合规； （9）学校是否通常组织东说念主员清查各下层单元的收入管理情况，并分析清查赶走，编制清查推崇； （10）学校是否建立了签署附庸单元缴款任务书管理轨制，以确定附庸单元往日应缴款额或计提的比例；是否有专职东说念主员负责对附庸单元缴款情况进行监督放哨和催缴；是否有职能部门对附庸单元缴款情况进行监控，并于年末向学校最高决策层推崇； （11）校办企业是否实时、足额按章程比例上缴利润； （12）学校签订的与取得收入接洽的经济合同是否合乎关系法例和学校接洽章程；是否经单元负责东说念主、学校主管部门及学校诱导审批；签订的合同是否有专东说念主登记、复旧、存档； （13）收入科目确立是否合理，核算是否准确；收入的款项是否实时入账；“应缴财政专户”核算的款项，其上缴与返如故否履行完备手续；应收未收的款项是否确立了登记簿进行记载。 4、开销 （1）学校是否建立了资金支付的分层授权审批轨制；各项开销是否由指定东说念主员审批；审批东说念主是否在授权范围审批，承办东说念主是否在职责范围内办理业务；对于超出管帐东说念主员审核权限范围的，是否报经授权的东说念主员审批；货币资金支付业务是否经过央求、审批、复核标准，支付业务的全过程是否进行得当单干，是否存在一个东说念主理理支付业务全过程的景色； （2）对于大额资金的流动，以及额外规资金支付业务（如借出款、为外单元垫款、超预算付款等），是否建立集体谋划决策轨制；即先由学校财务机构对其真确性、合感性、正当性进行审查，并根据校内用款部门的书面央求建议初步成见，报校财经诱导小组等决策机构审查、谋划和决策；财务机构是否依据决策办理；是否建立背负根究轨制； （3）是否根据实有东说念主数和章程圭臬披发工资、津贴、补贴和抚恤救济费等；是否取得由本东说念主署名或有法律效率的解说凭证；是否存在私自加多东说念主数和任意篡改圭臬的景色； （4）学校每月是否按章程圭臬和实有东说念主数计提社会保险费、职工福利费和工会经费等； （5）学校是否建立了报销审核轨制；各项用度是否都取得了正当的原始凭证，手续是否完备；是否按照审核报销轨制和相应的开销圭臬列支；用度报销时是否有关系的审批东说念主署名；高出开销圭臬的，是否经相应主管部门审批；是否存在以领代报、以拨代支等景色； （6）专项资金（如“985工程”、“211工程”、高校修购等）是否严格按照专项资金接洽管理办法和教诲部、财政部批准的预算和姿首执行，是否实行专款专用、按项核算；是否存在违法挤占、挪用等景色，其中必须实行政府采购或公开招投标的姿首或内容，是否按接洽章程和标准执行；管理层是否对资金使用的正当性、合感性和有用性实施全面监督，是否实时、准确地反应姿首执行情况； （7）学校接洽部门是否对要紧开销姿首的开销效果进行效益评价，并向学校决策层提交评价推崇； （8）暂付款是否由专东说念主进行管理；是否建立暂付款卡片；是否正确记载暂付款的单元、日历、借款期限、借款用途及借款东说念主；是否如期、实时对暂付款进行催收、处理； （9）开销科目确立是否合理；是否准确分离各项开销的界限；是否按章程填写年度决算报表各开销姿首，是否存在东说念主员开销占用公用开销等违法景色。 5、分拨 （1）是否按照章程的标准、方法对学校结余合理进行结转、分拨；行状结余是否全额转入行状基金；筹划结余是否单独反应，筹划结余是否按照章程弥补以客岁度损失、索要接洽专用基金后，将结余转入行状基金；专项基金是否如实结转； （2）是否制定各项基金索要比例圭臬；是否按照章程比例索要各项基金； （3）是否制定各项基金管理轨制；是否存在收入、开销径直加多、减少行状基金的景色；是否存在将专用基金占用、挪用等违法景色。 6、投资 （1）学校对外投资业务岗亭确立是否科学、合理，是否存在不相容职务混岗景色，东说念主员配备是否合理； （2）学校是否建立对外投资业务授权批准轨制，是否存在越权步履；是否建立背负根究轨制； （3）学校对外投资（包括对校办产业投资）是否经过严格、科学的可行性论证和各人评议，经学校财经诱导小组等决策机构集体谋划决策，并指定背负部门和背负东说念主对投资姿首进行管理； （4）学校是否建立对外投资执行按捺轨制，执行投资内容与发生额是否与批准文献、投资合同等相吻合；是否对投资姿首进行追踪管理，是否如期或不如期与被投资单元查对投资姿首，进行对外投天赋量分析；对外投资实施决策变更时，是否经学校财经诱导小组等决策机构审查批准； （5）学校是否存在进行股票和风险性债券投资的违法步履； （6）是否存在将国度拨款、上司补助或者复往行状正常发展、保证完成行状任务的钞票转作投资使用的违法步履；是否按照国度接洽章程的标准对非筹划性钞票转筹划性钞票进行报批； （7）对校办产业的投资手续是否皆全，是否制定了投资姿首管理轨制和办法，是否如期对校办产业的筹划景况、运营风险、管理情况等进行评价； （8）投资是否按体式分类列示，是否同期反应了因发生投资行动而导致的钞票用途的篡改； （9）学校是否有专门的组织或东说念主员负责对其他对外投资收益核算及监控；年末是否有对各项其他对外投资姿首收益情况的监控推崇；是否如期清查各项对外投资，是否建立实时有用的按捺步骤处理筹划不善、管理杂沓、出现损失等情况的投资姿首；是否实时将投资收益纳入单元解救管理与核算； （10）对外投资的处置（得益、转让、核销等）是否经过集体决策，是否合乎授权批准标准，投资钞票的处置是否真确、正当，完好，对外转让时钞票是否经过接洽机构和各人合理阐述价钱。 7、筹资 （1）学校是否建立筹资业务的岗亭背负制，明确关系部门和岗亭的职责与权限，是否存在由吞并部门或个东说念主理理筹资业务全过程的景色；办理筹资业务的东说念主员是否胜任及格； （2）筹资决策是否合乎筹资预算的要求；筹资业务是否建立授权批准轨制，明确授权批准方式、标准和关系按捺步骤；是否存在越权审批景色； （3）筹资业务是否经过财经诱导小组等机构集体决策；是否建立筹资决策背负根究轨制，并如期或不如期进行放哨。 （4）筹资合同是否按照章程标准签订；要紧筹资合同的签订是否征询了法律照顾人和各人的成见，筹资合同的变更是否按照原授权审批标准进行；单元是否对筹资合同的正当、合规、完好性进行审核； （5）是否按照批准的筹资决策办理筹资业务；单元是否实时取得筹资钞票，对取得的非货币钞票是否合理阐述价钱；是否合规支付筹资用度； （6）学校贷款是否有可行性研究推崇和明确的使用所在；是否有明确的贷款额和贷款期限；是否制订了举借谋略，是否签订了借款合同； （7）学校是否建立了贷款还款谋略和偿债济急谋略；是否按合同章程还本付息； （8）贷款资金是否按谋略或决策使用，是否作念到专款专用；是否存在超圭臬，超谋略使用资金的景色；是否存在将贷款资金用于对外投资（含对校办产业投资）、科技开发、捐赠、支付罚没款项及均衡预算抵补日常经费开支不足等违背高档学校贷款资金使用所在关系章程的步履； （9）大额贷名堂样是否报主管部门备案，行将统统贷款余额达到本校近三年平均总收入10%的贷名堂样的可行性研究推崇、分年度贷款额度决策、具体还贷谋略和步骤等关系材料报送主管部门备案； （10）学校是否存在为其他单元（包括校办企业）或个东说念主的经济行动提供担保的积恶步履。 （四）财务管理的信息与相通 1、要紧决策是否形成会议记载，会议记载是否完好； 2、各项轨制及签订的各项合同是否装订成册，是否根据情况变化实时进行改造； 3、财务信息的获取是否实时、完好，财务信息的编制是否表率、得当、真确； 4、是否建立信息数据库，信息录入经过是否透露，修改是否得到授权，对接洽信息的宣战是否制订了按捺章程；是否按照接洽章程和标准进行信息公开； 5、信息系统是否如期形成一定的报表，报表内容的想象是否合理，是否将上述报表报送关系东说念主员，是否对反馈成见实时妥善处理。 （五）财务管理的监督 1、是否对各财务管理情况如期进行自我评估、自我调治；评估的内容是否全面、充分并隆起要点，评估的主见是否着眼于内容按捺体系的健全、有用； 2、是否根据评估赶走对关系内容加以立异，并对立异的内容进一步评估，在评估的基础上进一步立异，形成一种良性轮回机制； 3、是否对关系部门的放哨处理成见实时落实到位； 4、财务机构管理层对资金管理的重要岗亭和薄弱重要是否实施稽核，并组织如期、不如期或突击式的抽查、放哨。 第三十六条 财务管理里面按捺审计主要选拔不雅察功课现场、接洽关系财务东说念主员、审查管帐良友、查阅决策文献、研究分析财务管理轨制、对财务管理经过进行穿行测试等方法对财务管理里面按捺进行了解和测试。 第三十七条 通过对财务管理里面按捺的了解、记载和对财务管理里面按捺的多项测试后，审计东说念主员应在审计推崇中对财务管理里面按捺想象的健全性和是否有用运行作出评价，诠释里面按捺薄弱重要及风险要素，并建议立异步骤。
第六节 房产管理里面按捺审计
第三十八条 房产管理里面按捺审计是指里面审计机构为保证学校房产钞票信息的真确可靠、钞票安全完好、房产资源得到合理有用配置、裁汰单元房产管理风险、保证学校校服房产管理行动关系法律法例，而对单元房产管理里面按捺体系的健全性和有用性进行的分析、测试和评价行动。本指南所指的房产指对单元有执行按捺权的统统房产以及管理的房产。 第三十九条 房产管理里面按捺审计应获取的良友主要有： （一）房产建设发展辩论； （二）房产管理机构及关系单元的部门职责、岗亭职责及职责手册； （三）种种房产管理法律法例及关系轨制文献； （四）房产管理数据库良友； （五）房产经费进出报表、管帐账簿及管帐凭证等管帐良友； （六）房产出租合同及修缮合同； （七）其他接洽良友。 第四十条 房产管理里面按捺审计的内容主要有： （一）房产管理的按捺环境 1、单元是否有明确的房产建设发展辩论或主见，并有具体可行的操作谋略； 2、房产管理轨制建设是否健全，是否根据情况变化实时进行修改； 3、房产管理部门职责是否明确，与单元其他部门之间的职责分离是否合理； 4、房产管理里面岗亭确立是否合理，岗亭职责是否明确； 5、是否针对不同的房产管理业务行动制定了完好的业务经过，并为各部门过头职工所熟知； 6、东说念主员招聘是否履行关系标准，对职工是否如期进行培训，实时更新和拓展学问结构，扶植其房产管理材干；是否建立明确的奖罚激发机制； 7、是否制定从业东说念主员的作事说念德表率，作事说念德表率内容是否明确、切实可行，并是否得到有用执行。 （二）房产管理的风险管理 1、风险管理主见是否明确并切实可行； 2、是否建立识别房产管理风险的得当机制； 3、是否有得当档次的管理部门建立房产管理风险的评估机制；对房产管理风险的评估是否全面；是否对东说念主事、按捺标准等变化成立反应机制； 4、是否实时进行风险管理；是否建立房产管理风险的按捺机制，包括风险管理的预警机制、监控机制、济急步骤等，比如是否有应付房产弥留的有用办法、是否有房产安全管理步骤、是否对特殊房产进行投保等；各项风险管理机制是否有用。 （三）房产管理的按捺行动 1、取得与验收 （1）学校是否成立专门的房产管理部门进行房产管理，是否建立岗亭背负制，明确各部门和岗亭的职责与权限，是否存在不相容职务混岗的景色； （2）是否建立授权批准轨制，在办理房产钞票取得、验收、日常管理和处置的标准中是否严格校服审批标准和关系规章轨制，是否存在越权审批步履； （3）是否根据学校总体辩论要求取得房产，取得房产标准是否合规； （4）自建房产在征地过程中是否合乎关系章程，是否经过关系决策机构集体决策；地皮开发用度等开销是否经过章程标准批准支付；自建房产过程中资金、质料等按捺是否合乎工程姿首全过程审计的接洽章程； （5）购置房产是否经决策机构集体决策，购置房产是否通过合规标准；是否实时办理产权证；是否经过关系机构进行价钱评估；是否进行风险评估； （6）是否存在私自修建、改造房产景色； （7）房产是否实时验收，填制嘱托单，验收时是否成立验收小组，小组的组成东说念主员是否合理，是否根据工程想象施工图纸进行验收； （8）验收中存在的问题是否明确背负并得到实时处理； （9）验收收尾后是否有验收赶走推崇，赶走推崇上的签名是否完备，赶走推崇是否作来房产管理档案进行保存； （10）验收收尾后是否实时办理房产产权和地皮使用权证；产权证和地皮使用权证是否看成房产管理档案进行保存；是否实时将验收良友交房产数据管理东说念主员，是否将实时进行更新和神往；是否根据接洽章程按照不同使用用途建立房产固定钞票卡片。 2、日常管理 （1）是否成立专门部门或东说念主员负责房产的记载、分拨使用、复旧、维修、处置；房产管理部门是否有明确的职责范围及批准标准；是否存在越权步履； （2）是否制定了种种房产的使用分拨圭臬及标准，如有量化的使用分拨谋略是否严格按量化的谋略进行分拨； （3）是否制订房产调配使用轨制，调配使用是否经专门的部门或机构审批，调配使用标准是否得到有用执行； （4）是否制订完善的种种房产管理细目，轨制是否有用执行； （5）学校是否如期放哨分拨给各单元房产的使用情况，并进行不如期抽查；其他单元是否私自进行房屋调配，是否私自篡改公房结构和使用性质，是否转让或出租，是否将公房看成钞票进行投资、入股、典质； （6）房产管理部门是否对分拨出去而闲置的房产章程处理方法；是否制定违法占房的处理条目； （7）是否制订房产出租、出借轨制及审批标准；出租、出借房产，是否经授权部门或东说念主员按审批标准办理，是否签订出租、出借合同；合同是否明确钞票出租、出借时期的修缮颐养、税赋交纳、房钱及运杂用的收付、了债期限等事项；特殊情况是否经专门部门或机构审批，如有授权内容，是否在授权范围内进行处理； （8）是否制订了房产清点轨制，是否如期或不如期的对单元房产进行计帐、清点，了解房产钞票的变动情况；清点小组的组成东说念主员是否合理，是否有明确的清点谋略和清点标准，清点收尾是否提供清点推崇，清点推崇是否投递给得当的管理层，对盘盈盘亏是否分清背负并实时进行处理； （9）是否制订房产管理背负根究轨制，背负界定内容是否明确，事故原因是否实时查明并处理关系背负东说念主，事故处理推崇是否已上报得当管理层； （10）房产产权证与地皮使用权证是否确立专东说念主进行管理，房产产权及地皮使用权的任何变动是否实时进行了变更登记； （11）是否制订房产神往颐养轨制，注重因各式天然和东说念主为的要素而遭遇损失，以延长其使用寿命； （12）要紧修缮施工单元的弃取是否合乎招投标文献的接洽章程，修缮工程完工后是否组织关系部门进行验收并采取一定的质保步骤； （13）是否提供年度房产推崇，年度推崇是否已提供给得当管理层，年度推崇的内容反应是否全面，所触及问题是否得到实时管理。 3、处置 （1）对拟出售的房产，学校是否经过财经诱导小组等决策机构审核批准；出售依据是否充分，处置方式是否得当，处置价钱是否合理，是否合乎国度接洽政策，保护钞票的安全完好； （2）投资转出的房产，是否经决策部门审核批准，是否对其价钱进行评估，分析其效益，是否按照对外投资接洽章程进行按捺； （3）对需改建的房产，改建是否合乎学校总体辩论要求，是否经关系章程批准，是否存在私自改建等违法步履； （4）处置的房产是否实时更新址产数据，关系财务信息良友是否完备。 4、房产经费管理 （1）房产修缮经费是否实行预算轨制，对执行开销与预算之间有各别或未列入预算的特殊姿首，是否选拔终点的审批手续； （2）修缮经费的支付是否按修缮合同的章程付款，修缮工程收尾训诫收后是否预留一定的工程质保金；是否对大额维修用度进行评估和经单元负责东说念主或其授权东说念主员批准实施，维修颐养用度是否纳入单元预算，并在经批准的预算额度内执行； （3）修缮经费是否存在始终未执行情况，修缮经费的预算制订是否合理； （4）种种房产的出租收入是否足额收取并纳入单元解救核算与管理，房租收入汇总表是否经过复核，复核舛错是否查明原因并实时进行更正； （5）房产处置是否合乎国度接洽政策，货币性房产处置收入是否全部实时纳入单元解救核算与管理，有无始终挂账景色；非货币性房产处置是否合规，取得的种种房产是否纳入房产管理信息系统进行解救核算与管理； （6）是否对占房步履进行罚金，罚金是否合乎接洽政策，罚金收入是否纳入解救核算与管理。 （四）房产管理的信息与相通 1、要紧决策是否形成会议记载，会议记载是否完好； 2、各项轨制及签订的各项合同是否装订成册，是否根据情况变化实时进行改造； 3、是否已建立房产管理信息系统，系统数据是否能得志管理层的需要，信息录入经过是否透露； 4、是否如期或不如期对系统良友（如房产数目、金额、散布及使用景况）进行放哨、分析、研究和汇总，是否按接洽章程如期、准确上报种种统计数据，并实时处理反馈成见，是否按照接洽章程和标准进行信息公开； 5、系统数据是否实时更新，更新是否有关系良友进行救济，数据的宣战与修改是否经过得当授权与批准，是否如期与财务部门的记载进行查对。 （五）房产管理的监督 1、房产管理部门和各部门对房产的使用情况是否如期进行自我评估、自我调治；评估的内容是否全面、充分并隆起要点，评估的主见是否着眼于内容按捺体系的健全、有用； 2、是否根据评估赶走对关系内容加以立异，并对立异的内容进一步评估，在评估的基础上进一步立异，形成一种良性轮回机制； 3、房产管理部门是否如期或不如期对各单元房产管理情况进行放哨、评估、探员； 4、各部门是否对房产管理部门、财务部门等部门的放哨处理成见实时落实到位。 第四十一条 房产管理里面按捺审计主要选拔不雅察功课现场、接洽关系东说念主员、审阅房产档案、审查房产修缮经费进出管帐良友、研究分析房产管理轨制、对房产管理经过进行穿行测试等方法对里面按捺进行了解和测试。 第四十二条 通过对房产管理里面按捺的了解、记载和对房产管理里面按捺的多项测试后，审计东说念主员应在审计推崇中对房产管理里面按捺想象的健全性和是否有用运行作出评价，诠释里面按捺薄弱重要及风险要素，并建议立异步骤。
第七节 开垦管理里面按捺审计
第四十三条 开垦管理里面按捺审计是指里面审计机构为保证学校开垦信息的真确可靠、钞票安全完好、开垦资源得到合理有用配置、裁汰单元开垦管理风险、保证学校校服开垦管理关系法律法例，而对单元开垦管理里面按捺体系的健全性和有用性进行的分析、测试和评价行动。 第四十四条 开垦管理里面按捺审计应获取的良友主要有： （一）开垦建设发展辩论； （二）开垦管理机构及关系单元的部门职责、岗亭职责及职责手册； （三）种种开垦管理法律法例及关系轨制文献； （四）开垦管理数据库良友； （五）开垦经费进出报表、管帐账簿及管帐凭证等管帐良友； （六）开垦采购合同和出租合同； （七）其他接洽良友。 第四十五条 开垦管理里面按捺审计的内容主要有： （一）开垦管理的按捺环境 1、单元是否有明确的开垦建设发展辩论或主见，并有具体可行的操作谋略； 2、开垦管理轨制建设是否健全，是否根据情况变化实时进行修改； 3、是否针对不同的开垦管理业务行动制定了完好的业务经过，并为校内各单元所熟知； 4、开垦管理部门职责是否明确，与单元其他部门之间的职责分离是否合理； 5、开垦管理里面岗亭确立是否合理，是否配备具有一定专科时刻的及格东说念主员，岗亭职责是否明确； 6、东说念主员招聘是否履行关系标准，对职工是否如期进行培训，实时更新和拓展学问结构，扶植其开垦管理材干； 7、是否如期对开垦管理情况进行探员，并将探员赶走进行公布，是否对使用和管理情况制定合理的赏罚轨制； 8、是否制定从业东说念主员的作事说念德表率，作事说念德表率内容是否明确、切实可行，并是否得到有用执行。 （二）开垦管理的风险管理 1、风险管理主见是否明确并切实可行； 2、是否建立识别开垦管理风险的得当机制； 3、是否有得当档次的管理部门建立开垦管理风险的评估机制；对开垦管理风险的评估是否全面；是否对东说念主事、按捺标准等变化成立反应机制； 4、是否实时进行风险管理；是否建立开垦管理风险的按捺机制，包括风险管理的预警机制、监控机制、济急步骤等，比如是否对要紧开垦进行投保、是否建立开垦丢失损坏抵偿办法，对背负事故追求背负、是否制定合理的抵偿轨制等； 各项风险管理机制是否有用。 （三）开垦管理的按捺行动 1、取得与验收 （1）学校是否成立专门的开垦管理部门进行开垦管理，是否建立开垦央求、审批、购置、验收、使用、颐养、维修等管理轨制，是否明确各部门和个东说念主的职责权限； （2）学校是否根据教诲行状和学科的发展辩论，制定开垦的购置决策； （3）国内购置开垦时是否通过相应的审批标准，其中大型仪器开垦的采购是否进行可行性论证推崇，是否组织关系学科各人和接洽东说念主员进行论证，并报关系负责东说念主或部门审批或评审；是否合理弃取供应商，对合乎招标范围的仪器开垦采购是否按章程标准进行招、投标采购； （4）外洋购置开垦时是否按照金额进行分级论证；是否按章程进行招标采购等竞争性谈判采购；是否按国度章程，通过国度接洽审批部门的入口批准；对带有发射性源的开垦是否到学校环境保护部门办理关系手续，并经主管部门批准后办理入口审批手续；外贸合同是否经学校章程的有用部门录用正当的对外商业筹划权法东说念主或组织签订；采购免税的科教用品是否按章程进行免税呈报；属国度法定检修范围内的科教用品，是否按国度接洽章程报国度商品检修检疫机构报验； （5）根据不同专项资金（“211”工程和“985”工程等）购置开垦时，是否严格执行相应的专项资金开垦购置管理办法； （6）接受救济的仪器是否有谨慎书面的救济函，捐赠开垦的吸收经过是否明确，是否经学校接洽部门和诱导审核批准，是否实时建账、建卡； （7）其他方式取得的开垦（自建、调拨等）是否实时建账、建卡，是否实时办理关系手续； （8）开垦验收时是否成立验收小组，小组的组成东说念主员是否合理，是否根据采购合同进行验收，如属于时刻性很强的开垦进行验收，验收小组成员中是否包括时刻各人； （9）学校采购仪器开垦是否在索赔期完成验收职责，分歧格的是否实时建议索赔推崇或退货处理； （10）验收收尾后是否出具验收赶走推崇，验收小组成员是否在赶走推崇上的签名，赶走推崇是否与采购发票统统看成财务东说念主员处理的依据； （11）验收收尾后是否实时作念好文献存档，是否将验收良友交开垦数据库管理东说念主员实时更新开垦管理数据库，是否实时建卡、入账；发射性源的仪器开垦是否将关系良友向学校环境保护办公室备案。 2、日常管理 （1）是否对开垦的记载、复旧、维修、调拨等日常管理根据不同类开垦制订管理轨制；各部门是否有专门东说念主员负责开垦的日常管理；学校开垦管理部门是否对开垦日常管理起督促作用，是否在权限范围内进行日常管理； （2）是否制订开垦背负根究轨制，事故原因是否实时查明并分清背负后进行处理，事故赶走推崇是否上报得当管理层； （3）是否建立开垦使用登记轨制，是否根据使用登记良友提供年度开垦使用情况推崇，对利用率低的开垦是否进行了原因分析，并建议了切实可行的立异步骤； （4）是否制订大型开垦通达测试管理办法，通达测试的开垦范围是否经过审批，是否采取步骤保证通达测试的开垦处于最好使用状态； （5）开垦对外通达劳动是否按学校章程解救收费； （6）是否存在闲置奢侈、公物私化、暗自转让、丢弃等步履；开垦拆改或剖析使用，是否经过接洽标准审批； （7）离退休的教学、科研东说念主员，因科研姿首仍需陆续使用仪器开垦的，是否经过相应审批标准批准； （8）免税入口的开垦，是否在海关监管期内存在挪作它用、转移监管地点、私自转让等违法步履； （9）是否制订开垦清点轨制，是否如期或不如期对单元开垦进行清点，清点小组的组成东说念主员是否合理，是否有明确的清点谋略和清点标准，清点收尾是否提供清点推崇，清点推崇是否投递给得当的管理层，对盘盈盘亏是否分清背负并实时进行处理； （10）开垦借用（校内、外）是否经关系部门的批准，并办理借用手续；其中免税入口的仪器开垦借用，是否向海关办理关系手续；借出的仪器开垦如出现损坏、遗失等问题，是否按章程得回抵偿；借出后开垦管理数据库是否实时更新； （11）开垦调拨（校内、外）是否按章程经关系部门或负责东说念主批准后办理调拨手续，调拨手续是否完善合规，校内各单元的调拨是否实时办理过户手续，向校外调拨开垦是否经过开垦管理部门批准；免税入口仪器开垦的对外调拨，是否经开垦管理部门批准后并向海关央求监管变更或办理补交税款等手续。校内、外开垦的有价调拨是否实时办答应务手续，数据库数据是否实时更新； （12）对裕如或积压的仪器开垦是否按标准实时进行处理； （13）是否制订开垦神往颐养轨制，注重因各式天然和东说念主为的要素而遭遇损失，以延长其使用寿命；是否按照国度时刻监督局接洽章程，如期对仪器开垦的性能、谋略进行校检和标定，对精度和性能裁汰的开垦是否实时进行扶植； （14）对于需维修的开垦是否实时进行维修，是否存在处于保修期的开垦故意拖延至保修期外进行维修； （15）开垦在维修前损坏原因是否查明，是否已根究关系东说念主员背负； （16）维修单元是否具有关系天赋，是否存在弃取不具有维修天赋的单元进行维修，无法完成维修任务情况。 3、处置 （1）对时刻逾期、损坏、无零配件或维修费过高档原因需降档或报废的仪器开垦，是否实时作念降档或报废处理； （2）开垦报损、报废是否按照金额、类别的不同制定相应轨制，是否经过审批标准，即由开垦所属单元提交报废央求，学校开垦管理部门组织接洽各人审议，建议时刻轻视推崇和成见，其中要紧开垦的处置是否报上司诱导审批；审批标准是否存在越权景色；是否有单元或个东说念主自行处置开垦； （3）报废的仪器开垦如系带有发射性同位素的含源安装或射线安装，是否到环境保护办公室及辐射防护办公室办理关系手续；免税入口仪器开垦在报废前是否办理撤回海关监管手续； （4）多数开垦的处置是否选拔招投标等竞争性谈判方式进行处理。 4、开垦经费管理 （1）开垦修理经费是否实行预算轨制，对执行开销与预算之间有各别或未列入预算的特殊姿首，是否选拔终点的审批手续； （2）修理经费是否存在始终未执行情况，修理经费的预算制订是否合理； （3）修理经费的使用是否经过审批，是否存在处于保修期的开垦故意拖延至保修期外进行维修，以支付修理景色； （4）通达测试姿首是否按已审批的圭臬进行足额收费，收取的用度是否全部纳入单元解救核算与管理，减免收费是否报经关系部门审批； （5）开垦进行处置时，处置东说念主、收款东说念主与开票东说念主员是否分离，处置收入是否全部纳入单元进行解救核算与管理； （6）因抵偿获取的经费是否用于补偿仪器开垦损坏、遗失，是否纳入账内解救核算。 （7）报废仪器开垦收回的残值，是否复返章程部门，是否纳入学校年度开垦经费 （四）开垦管理的信息与相通 1、要紧决策是否形成会议记载，会议记载是否完好； 2、各项轨制及签订的各项合同是否装订成册，是否根据情况变化实时进行改造； 3、是否建立开垦管理信息系统，系统数据录入是否真确、完好；是否建立时刻档案，登记开垦使用、维修等情况； 4、是否如期或不如期对系统良友（如开垦的种类、数目、金额、散布及使用景况）进行放哨、分析、研究和汇总，是否按接洽章程如期、准确上报种种统计数据，并对反馈成见实时进行处理，是否按照接洽章程和标准进行信息公开； 5、系统数据是否实时更新，更新是否有关系良友进行救济，数据的宣战与修改是否经过得当授权与批准，是否如期与财务部门的记载进行查对。 （五）开垦管理的监督 1、开垦管理部门和各部门对开垦的使用情况是否如期进行自我评估、自我调治；评估的内容是否全面、充分并隆起要点，评估的主见是否着眼于内容按捺体系的健全、有用； 2、是否根据评估赶走对关系内容加以立异，并对立异的内容进一步评估，在评估的基础上进一步立异，形成一种良性轮回机制； 3、开垦管理部门是否如期或不如期对各单元房地产管理情况进行放哨、评估、探员； 4、各部门是否对开垦管理部门、财务部门等部门的放哨处理成见实时落实到位。 第四十六条 开垦管理里面按捺审计主要选拔不雅察功课现场、接洽关系东说念主员、审阅开垦档案、审查开垦经费进出管帐良友、研究分析开垦管理轨制、对开垦管理经过进行穿行测试等方法对里面按捺进行了解和测试。 第四十七条 通过对开垦管理里面按捺的了解、记载和对开垦管理里面按捺的多项测试后，审计东说念主员应在审计推崇中对开垦管理里面按捺想象的健全性和是否有用运行作出评价，诠释里面按捺薄弱重要及风险要素，并建议立异步骤。
第八节 物资采购管理里面按捺审计叔叔偷玩侄女
第四十八条 物资采购里面按捺审计是指里面审计机构为保证本单元物资采购信息的可靠透明、资金的安全完好、物资采购资源得到合理有用配置、裁汰单元物资采购风险、保证校服物资采购行动关系法律法例，而对单元物资采购里面按捺体系的健全性和有用性进行的分析、测试和评价行动。物资采购包括开垦采购、文籍采购、药品采购等大批物资采购，但不包括对建设工程等劳动采购。 第四十九条 物资采购里面按捺审计应获取的良友主要有： （一）物资采购管理机构及关系单元的部门职责、岗亭职责及职责手册； （二）种种物资采购管理法律法例及关系轨制文献； （三）物资采购央求表、物资采购招标文献、大型开垦采购论证文献； （四）物资采购经费进出报表、管帐账簿及管帐凭证等管帐良友； （五）物资采购合同； （六）其他接洽良友。 第五十条 物资采购里面按捺审计的内容主要有： （一）物资采购的按捺环境 1、管理部门是否建立物资采购管理轨制，是否根据情况变化实时进行修改； 2、物资采购管理部门职责是否明确，与单元其他部门之间的职责分离是否合理； 3、物资采购里面岗亭确立是否合理，是否对重要岗亭进行单干，岗亭职责是否明确； 4、是否针对不同的物资采购行动制定了完好的业务经过，并为单元职工所熟知； 5、东说念主员招聘是否履行关系标准，是否如期组织职工培训，扶植其说念德教训和专科材干，是否对职工进行如期探员，是否制定明确的奖罚轨制； 6、是否制定从业东说念主员的作事说念德表率，作事说念德表率内容是否明确、切实可行，并是否得到有用执行。 （二）物资采购的风险管理 1、风险管理主见是否明确并切实可行； 2、是否建立识别物资采购管理风险的得当机制； 3、是否有得当档次的管理部门建立物资采购管理风险的评估机制；对物资采购管理风险的评估是否全面；是否对东说念主事、按捺标准等变化成立反应机制； 4、是否实时进行风险管理；是否建立物资采购管理风险的按捺机制，包括风险管理的预警机制、监控机制、济急步骤等，比如是否对要紧开垦进行投保、是否建立开垦丢失损坏抵偿办法，对背负事故；各项风险管理机制是否有用。 5、风险管理机制是否包括对物资采购经过的监控，比如是否审核供应商天赋，是否评估供应商信誉、天赋和财务景况，是否对供应商分娩居品进行质料检修，是否放哨采购东说念主员教训，是否对采购行动经过想象监督机制，是否对采购物资进行验收，验收单的价钱和数目是否与采购单一致，付款手续是否健全； 6、是否想象济急谋略躲藏、裁汰、注重物资积压和枯竭等情况；是否成立了备选供货商团队。 （三）物资采购的按捺行动 1、物资采购谋略 （1）采购谋略的编制是否合乎单元需求，采购央求所要求的时刻谋略是否明确，是否有采购经费赐与保险；采购央求表是否有库管东说念主员的署名，是否已商量到单元执行库存量景况； （2）各部门负责东说念主是否按职责单干和授权范围对提交的采购央求进行分类初审，对口把关； （3）对不合乎章程的采购央求，有无要求请购部门或东说念主员调治采购内容许拒却批准其采购央求；对于进攻采购情况，是否在章程日历内补办关系手续； （4）对于重要的和时刻性较强的物资采购，是否组织各人进行论证，实行集体决策和审批； （5）大型仪器开垦采购谋略中所要求的配套设施是否合乎开垦需要，并已准备到位； （6）采购谋略所列的价钱和物资数目是否合理； （7）是否按要求进行招标采购，招标过程是否公道、公开、公正；是否建立供应商评价小组，小组东说念主员组成是否合理，是否经集体决策择选供货商名单；是否如期探问和复核供货商名单。 2、物资采购呈报价钱 （1）是否按照章程标准进行价钱呈报，是否根据不同的物资采购方式确定呈报价；呈报价是否高估虚报；呈报价钱是否经过合理标准进程核定； （2）呈报单中所列物资品种是否在采购谋略范围内，是否列入采购预算；是否存在鄙俚压价而冷落物天赋量的景色。 3、物资采购合同 （1）供货商是否具有签约经历； （2）合同的签订标准是否合规，阛阓探问阶段是否按“货比三家”的原则进行阛阓探问，是否取得供货商完好的档案良友以阐述供货商的信誉和践约材干，参予业务谈判的代表的业务材干和时刻水平是否具备，是否由两东说念主以上参与谈判，合同变更、灭亡或拒绝的根由是否充分，是否签署了书面变更合同并履行了审批手续，对于已发现的将严重毁伤组织利益的已签署合同，是否实时采取了纠正步骤； （3）合同内容是否得到全面、严格的履行，有无合同走嘴，如对方走嘴，是否实时组织索赔，如本单元走嘴，是否根究关系东说念主员的背负； （4）有无专门合同管理机构，合同的存档和复旧是否完好，是否包括采购合同本来、合同补充合同、时刻合同、采购订单、合同评审表过头他合同附件。 4、物资采购谋略执行 （1）是否按采购谋略、采购央求单确定的采购方式和供货商进行采购；对基建工程和开垦、教材、文籍等大批物资的采购，是否按章程实行政府采购或公开招标； （2）是否确立有安适的部门或东说念主员进行采购验收，是否制定得当步骤注重采购东说念主员、质检东说念主员与复旧东说念主员诱骗作弊；是否存在验收不严形成以好充次等景色；验收是否根据货运单、发票和经过批准的采购合同副本、采购价钱呈报单、采购谋略进行；验收是否签署端正编号的验收推崇； （3）是否严格按照合同章程进行验收，高出采购合同的进货数目和提前到货的采购是否经过得当批准；逾期未交货者，有无按合同章程给予罚金或充公走嘴金；枯竭物资和不合乎质料要求的物资是否根据不轸恤况实时组织索赔； （4）审查发票、货运单、验收单等原始良友上载明的价钱是否与价钱呈报单、采购谋略、采购合吞并致，价钱的变动是否经过核准；运脚是否合乎确定的价钱圭臬； （5）是否在物资采购央求单、验收单、供货商发票等查对无误的基础上出具付款央求单，财会部门是否是对统统票据进一步审核后编制记账凭证，登记付款凭单登记簿或应付账款明细账，阐述欠债； （6）付款是否合乎资金结算轨制的要求；付款是否在管帐东说念主员审核的基础上，经过授权东说念主审批；是否按确定的付款方式付给指定的收款东说念主；核实付款金额和收款东说念主是否正确；有无使用空缺支票；已付货款是否在发票上加盖“付讫”戳记等； （7）预支账款是否经过央求、审批；收到采购物资后，是否根据供应商发票实时冲减预支账款；是否与供货商如期对账； （8）是否如期编制应付账款账龄分析表、物资已收发票未到情况汇总表；是否每月预计打算主要事迹谋略据以监控应付账款景况；选拔分析性复核方法，通过相比本期与上期各应付账款明细账户余额、关系比率和关系用度账户金额，确定应付账款有无额外变动。 5、物资采购经费管理 （1）专项采购经费是否实行专项管理，有无挪用； （2）有无始终未使用的采购经费，采购经费预算是否合理； （3）是否由采购东说念主员除外的东说念主员如期与供货单元进行对账，查对采购及欠款情况； （4）物资采购的过程中对给予扣头的筹划者，是否昭示并如实入账，是否存在暗扣情况，收取的回扣收入是否纳入单元解救核算与管理。 （四）物资采购的信息与相通 1、要紧决策是否形成会议记载，会议记载是否完好； 2、各项轨制及签订的各项合同是否装订成册，是否根据情况变化实时进行改造，关系轨制是否按章程公开； 3、是否建立物资采购信息管理系统，信息录入经过是否透露，是否参加充分的资源来救济对信息系统的开发和修改，修改是否得到授权，对接洽信息的宣战是否制订了按捺章程； 4、采购系统是否如期生成推崇对推崇信息与其它信息（比如财务信息等）存在的各别是否实时妥善处理，是否将探问赶走向管理层提交，是否实时妥善处理管理层反馈成见；是否按章程标准进行信息公开； 5、有无通顺的例外情况推崇渠说念，职工的反馈以及供货商的投诉渠说念是否通顺，职工是否能在信息通顺的环境下有用履行职责。 （五）物资采购的监督 1、是否建立得当管理标准保证物资采购按捺的运行；是否如期或不如期评估运行效果；并对运行的效果进行评估；评估的内容是否全面、充分并隆起要点，评估的主见是否着眼于内容按捺体系的健全、有用； 2、是否根据评估赶走对关系内容加以立异，并对立异的内容进一步评估，在评估的基础上进一步立异，形成一种良性轮回机制； 3、是否对关系部门的放哨处理成见实时落实到位； 4、是否对建立物资采购经过赓续监督机制，是否如期向管理层禀报监督情况，是否如期对监督机制进行评估更新；采购标准稽核和监督东说念主员是否安适。 第五十一条 物资采购里面按捺审计主要选拔不雅察功课现场、接洽关系东说念主员、审阅物资采购档案、审查物资采购经费进出管帐良友、研究分析物资采购管理轨制、对物资采购经过进行穿行测试等方法对里面按捺进行了解和测试。 第五十二条 通过对物资采购里面按捺的了解、记载和对物资采购里面按捺的多项测试后，审计东说念主员应在审计推崇中对物资采购里面按捺想象的健全性和是否有用运行作出评价，诠释里面按捺薄弱重要及风险要素，并建议立异步骤。
第三章 预算执行和决算审计
第一节 一般原则
第五十三条 本指南所称预算，是指高校根据行状发展谋略和任务编制的年度财务进出谋略。预算分收入预算和开销预算。 第五十四条 本指南所称决算，是指高校根据年度预算执行的赶走而编制的年度财务决算推崇，包括决算报表和决算情况诠释书。决算是反应学校年度财务景况、年度进出情况和行状发展景况的书面淡雅文献。 第五十五条 本指南所称预算执行与决算审计，是指由高校里面审计机构照章安适对预算执行与决算的真确性、正当性、效益性进行的审查和评价行动。 第五十六条 高校里面预算执行和决算审计的主见是促进表率学校预算管理，扶植预算编制职责的科学性、准确性和透明度，促进愈加合理地分拨学校资源，扶植资源的配置和利用效益。 第五十七条 高校内审部门对预算执行情况进行审计，应作念到事前审计、事中审计、过后审计相结合。高校里面审计机构应在预算编制阶段事前介入，了解预算编制和调治情况；在年度预算执行时期对其执行情况进行期中审计；在次年上半年内对上一年度预算执行情况进行过后审计。 第五十八条 高校内审部门应根据上司主管部门的关系政策、学校的具体情况，在预算执行和决算审计中确定要点审计内容。 第五十九条 高校内审部门对预算执行情况进行审计，应将对二级预算单元的延长审计与本部门所开展的其他类型的审计相结合，相互利用审计恶果，扶植审计职责效率与效果。
第二节 预算执行审计
第六十条 预算执行审计是在预算里面按捺测评的基础上，对预算管理、收入预算执行、开销预算执行等进行的审查和评价。 第六十一条 预算管理审计 预算管理审计是对预算的编制原则、编制标准、编制方法、预算调治、经济背负制等关系管理行动的正当性、得当性和有用性的审查和评价。 （一）应获取的关系良友 主要包括预算政策、预算编制谋略、专项经费管理办法、预算管理办法和经济背负制等。 （二）应温暖的风险规模 主要包括预算标准失控的风险、预算管理依据欠妥的风险、预算管理职责不到位的风险等。 （三）审计内容 1、预算管理中的里面按捺轨制和各级经济背负制是否健全，是否有用。 2、预算编制是否免除“量入为主，进出均衡”的原则，收入预算是否贯彻积极稳妥的原则，开销预算是否贯彻缺一不可、保证要点、检朴直爽的原则；预算编制的方法是否合乎上司主管部门及本校的章程。 3、预算决策的编制是否真确、正当、有用；是否编制卓越学校财力的赤字预算；预算是否按照章程标准审批；预算经费是否按章程时候足额下达。 4、预算调治有无确需调治的原因及明确的调治姿首、数额等步骤接洽诠释，预算调治是否编制追加和调治决策，并经法定标准审批后执行。 5、预算下达后是否存在不经法定标准鄙俚调治景色，预算开销有无鄙俚增减姿首或姿首之间鄙俚调剂使用情况。 （四）审计方法 预算管理审计不错选拔放哨、探问、分析性复核、复算、鉴证和接洽等方法。 第六十二条 收入预算执行审计 收入预算执行审计是对收入预算执行的真确性、正当性和完好性进行审查和评价。 （一）应获取的关系良友 主要包括上司主管部门拨款按捺数和预算批复数文献、接洽部门的收费批文、膏火收费见告和记载、膏火收条存根联、预算外资金上缴的关系凭证、收入核算的关系管帐良友等。 （二）应温暖的风险规模 主要包括收入姿首不完好、膏火收入依据欠妥、预算外收入上缴不完好和不足时、收入核算不正确等。 （三）审计内容 1、各项收入是否全部纳入预算，实行解救管理。 2、各项收入是否真确、正当、完好，有无守密、少列收入、推迟或提前阐述收入步履；各项收入的款项是否实时足额到位。 3、是否按预算主见积极组织收入，有上缴任务的单元或部门是否将应上缴的预算收入按章程实时上缴学校，有无拘押、挪用预算收入或私设“小金库”步履。 4、各项收入，包括财务补助收入、上司补助收入、行状收入、筹划收入、附庸单元上缴收入和其它收入，是否准确分类。 5、收费的姿首、圭臬和范围是否报经上司主管部门批准，有无私自加多收费姿首、扩大收费范围和扶植收费圭臬等问题；是否贯彻“进出两条线”原则。 6、收入的管帐处理是否合规。有无利用应付及暂存、代管姿首等过渡性管帐科目挂账守密收入或径直列收列支等问题。 7、学校是否制订保证收入预算主见罢了的按捺步骤和办法。 8、分析收入预算的执行情况过头与收入预算之间的各别和原因。 （四）审计方法 收入预算执行审计不错选拔探问、审核、不雅察、函证、预计打算、分析性复核、抽样和接洽等方法。 第六十三条 开销预算执行审计 开销预算执行审计是对开销预算执行的真确性、正当性和有用性进行审查和评价。 （一）应获取的关系良友 主要包括开销预算明细表、预算下拨文献、开销核算的关系管帐良友等。 （二）应温暖的风险规模 主要包括开销姿首分歧法、开销姿首不真确、开销圭臬分歧规、专项经费未专款专用、开销核算不正确等。 （三）审计内容 1、开销预算是否严格按照预算确定的经费姿首、开销圭臬和开销用途进行开支或拨付经费，是否严格执行国度接洽财务轨制以及上司主管部门和学校接洽财务规章轨制章程，是否存在私自扩打开销范围和扶植开支圭臬的步履。 2、各项开销是否真确、正当，有无鄙俚篡改开销的阐述圭臬或计价方法，多列、不列或少列开销；开销中有无虚列开销、以领代报、以购代支景色，有无挤占、挪用、损失奢侈、滥发钱物、变相对外投资等步履。 3、各项开销，包括行状开销、筹划开销、自筹基本建设支 出/和对附庸单元补助开销分类是否准确、合规；是否正确划清种种开销的界限，开销是否真确并严格按预算执行，有无预算外或超预算等问题；是否按照圭臬探员、监督开销。 4、专项资金是否按特定姿首或用途专款专用，有无挤占或虚列步履。 5、开销的管帐核算是否合规、准确。有无利用应收及暂付、应付及暂存、代管姿首等过渡性管帐科目挂账守密开销或径直列收列支等问题。 6、开销预算中是否有保证预算主见罢了的按捺步骤和办法。 7、分析开销预算的执行情况与开销预算之间的各别和原因。 8、分析与评价开销预算执行的效益和效果。 （四）审计方法 开销预算执行审计不错选拔探问、审核、监盘、不雅察、函证、预计打算、分析性复核、抽样和接洽等方法。
第三节 决算审计
第六十四条 决算审计是对决算报表过头钞票、欠债、净钞票、收入和开销进行的审查和评价。 第六十五条 决算报表审计 决算报表审计是对决算报表的真确性、正当性和完好性进行审查和评价。 （一）应获取的关系良友 主要包括年度预算过头编制与调治诠释和批准文献，包括上司主管部门批准的年度预算见告和预算追加调治见告；年度财务决算报表过头编制诠释和上司主管部门对于年度决算编报的见告；年度管帐账簿、管帐凭证及接洽的重要经济合同合同、会议记载等良友；学校国有钞票处置（包括固定钞票与存货的报废、转作投资、无偿调拨、毁损、丢成仇坏账处理等）的审批文献和关系良友；其他接洽良友。 （二）应温暖的风险规模 主要包括报表存在分歧法姿首的风险、收入和开销中存在不真确姿首的风险、开销圭臬分歧章程的风险、专项经费未专款专用的风险、开销核算不正确的风险等。 （三）审计内容 1、审查财务决算报表是否完好，并进行复核性放哨。包括：财务决算报表是否皆全，合乎上司主管部门的解救要求；每张报表内容填列是否完好、正确；姿首填列是否皆全，表内对应姿首之间数据勾稽关系是否正确，应当填写的“报表附注”是否填列；对应报表之间数据勾稽关系是否正确；是否有年度财务情况诠释（笔墨部分）；是否按接洽章程签名盖印。 2、查对报表姿首数据填列与对应的账户余额或发生额是否一致，放哨表、账是否相符。按照报表所列姿首，逐个与管帐账簿进行查对。 3、对报表姿首内容的真确性进行检检考据，应用预算执行审计恶果对收入、开销类姿首进行分析性复核；放哨各项钞票的实出奇与报表填列数是否一致；审查各项净钞票的形成过程，分别进行验算。 4、对管帐核算情况进行放哨，是否合乎《管帐法》和《高校管帐轨制》的章程；是否如期将管帐账簿记载与什物、款项（货币资金、有价证券等）及接洽报表、良友相互查对、账实、账账、账表是否相符；选拔的管帐处理方法是否前后期一致，有无鄙俚变更；确有必要变更，是否将变更的原因及影响在年度决算报色调况诠释中反应；学校财务管理与管帐核算中的里面按捺轨制是否健全、有用。 5、审查财务分析谋略，包括经费自给率、预算进出完成率、东说念主员开销与公用开销分别占行状开销的比率、钞票欠债率、生均开销增减率以过头他财务谋略等是否真确、准确，能否得当地反应学校的财务景况、进出赶走和行状发展情况。 （四）审计方法 财务决算报表审计不错选拔审核、不雅察、预计打算、分析性复核和接洽等方法。 第六十六条 钞票审计 钞票审计是对钞票的真确性、正当性和效益性进行审查和评价。 （一）应获取的关系良友 主要包括财务报表和关系管帐记载、学校固定钞票报表和清点表、报废固定钞票清单、银行对账单、库存现款清点表、对外投资的良友、全资企业的审计推崇等。 （二）应温暖的风险规模 主要包括购置钞票未入账的风险、报废固定钞票未冲销的风险、钞票账实不符的风险等。 （三）审计内容 1、钞票的存在是否真确、完好，钞票的管理是否安全，钞票的变动是否正当，钞票的计价是否合理、正确，有无鄙俚篡改钞票的阐述圭臬或计价方法，虚列、多列、不列或者少列钞票的步履。 2、货币资金和有价证券的管理和使用是否合乎章程，里面按捺轨制是否健全、有用。银行开户是否合规，有无出租、出借或转让等问题；有无公款私存、挪用、白条顶库、非法融资以及作弊盗用的情况；如期存款是否合规合理，货币资金是否安全完好。 3、应收及暂付款项、借出款的发生、增减变化是否真确、正当，是否实时计帐结算，有无始终挂账、虚挂账等问题，有无呆账、坏账情况；对照实无法收回的应收及暂付款、借出款是否查明原因、分清背负、按章程标准批准后核销。 4、财产物资的收发、管理和使用是否真确、正当、安全、完好，不相容岗亭是否分离，购置有无谋略和审批手续，有无被无偿占用、流失、损失奢侈等问题，大批物资的采购是否建立招标轨制和连合采购轨制；管帐核算是否合乎章程，里面按捺轨制是否健全、有用，对固定钞票、材料是否进行如期的清查清点，作念到账实相符，盘盈、盘亏是否实时调治和处理。 5、对外投资是否进行可行性研究，是否履行了法定审批标准；以什物对外投资是否按章程进行钞票评估；投资款项的发生和增减变化是否真确、正当、完好；是否责成接洽部门或专东说念主对投资姿首进行监控、管理，是否实时对投成本金和投资收益进行回收，有无投资作假和损失问题，是否建立主见经济效益姿首背负制；投资过头收益的管帐核算是否得当、合规。 6、无形钞票的取得、管理、核算、转让是否合乎章程。 （四）审计方法 钞票审计不错选拔审核、监盘、不雅察、探问、函证、预计打算、分析性复核和接洽等方法。 第六十七条 欠债审计 欠债审计是对欠债的真确性、正当性和效益性进行审查和评价。 （一）应获取的关系良友 主要包括财务报表和与欠债关系的管帐记载、账龄分析表、银行贷款合同、贷名堂样可行性分析推崇等。 （二）应温暖的风险规模 主要包括欠债资金到位不足时的风险、贷款利息成本过高的风险、不行按时还本付息的风险等。 （三）审计内容 1、欠债的形成、存在是否真确、正当、完好，有无鄙俚篡改欠债的阐述圭臬或者计价方法，虚列、多列、不列或者少列欠债的步履。 2、对各项欠债包括借存款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等分类和管帐核算是否合理、合规，是否按章程权限对各项欠债进行处理。 3、对各项欠债是否实时计帐，按照章程办理结算，并在规如期限内了债或上缴应缴款项，有无始终挂账景色。 4、学校为发展举债搞建设是否有偿还来源和材干，是否按捺在一定的规模内，有无潜在的财务危急。 5、是否存在未决诉讼案或接洽事项。 （四）审计方法 欠债审计不错选拔探问、审核、函证、预计打算、分析性复核、抽样和接洽等方法。 第六十八条 净钞票审计 净钞票审计是对净钞票的真确性、正当性和效益性进行审查和评价。 （一）应获取的关系良友 主要包括财务报表和与净钞票关系的管帐记载等。 （二）应温暖的风险规模 主要包括基金分类不正确的问题、基金列支不得当的问题、行状基金始终透支的风险等。 （三）审计内容 1、净钞票的存在、发生是否真确、正当、完好，有无鄙俚调节收附近比余额。有无杜撰作假或守密行状基金、专用基金、固定基金的余额和增减变化情况，财务赶走、进出差额的预计打算是否正确，有无鄙俚篡改净钞票的阐述圭臬或者计价方法。 2、各项结余的分类是否合理、合规，筹划进出结余是否单独反应，管帐核算与处理是否合乎章程；结余分拨及比例是否合乎国度的接洽章程。 3、行状基金和专用基金真实立、分类、结余、增减变化是否准确、合规，管帐核算与处理是否合乎章程，是否严格按章程的用途使用，使用效果若何，有无挤占、挪用或虚列的步履；各项专用基金的计入、索要及比例是否合乎国度的接洽章程，是否实时足额到位。 （四）审计方法 净钞票审计不错选拔审核、预计打算、分析性复核、抽样和接洽等方法。 第六十九条 收入与开销审计，参照第十一条、第十二条内容执行。
第四章 建设工程姿首审计
第一节 一般原则
第七十条 本指南所称建设工程姿首审计，是指高档学校里面审计机构依据接洽法律法例和轨制表率，对建设工程姿首各阶段业务管理行动的正当性、得当性、有用性所进行的阐述和评价行动。 第七十一条 建设工程姿首审计的内容包括对建设工程姿首投资立项、勘测想象、施工准备、施工过程、好意思满验收等各阶段业务管理行动的审查和评价。 第七十二条 建设工程姿首审计的目的是促进有用按捺工程造价和有用改善建设工程管理，促进学校建设工程主见的罢了。 第七十三条 开展建设工程姿首审计，应根据重要性和成本效益原则，结合学校执行情况和里面审计资源景况，既不错进行工程姿首全部阶段或重要的审计，也不错进行工程姿首部分阶段或重要的审计。 第七十四条 建设工程姿首审计应免除以下原则和方法： （一）事前审计、事中审计和过后审计相结合； （二）时刻经济审查与审计按捺和审计评价相结合； （三）以促进按捺工程造价和表率工程管理为要点，并充分温暖造价、工期、质料三者关系； （四）珍视与建设工程管理部门、工程监理机构、造价照顾机构的和解与相通。 第七十五条 建设工程姿首审计由里面审计机构安适实施，也可由里面审计机构录用具有相应天赋的工程造价照顾机构实施。录用造价照顾机构应当按照国度或学校关系章程办理，录用用度按章程列入工程建设成本。
第二节 投资立项阶段的审计
第七十六条 投资立项阶段的审计主若是通过参与建设工程姿首的立项论证过程、审查与评价拟上报的可行性研究推崇或姿首央求推崇（实行核准制的非政府投资姿首）的真确性、完好性，为诱导层提供决策依据，规避投资风险，扶植投资效益。 第七十七条 在投资立项阶段的审计中，应主要依据国度接洽部门发布的《投资姿首可行性研究指南》、《教诲部直属单元建设姿首核准暂行办法》及地方政府关系章程，以及学校的行状发展辩论、学科发展辩论和校园建设总体辩论。 第七十八条 投资立项阶段审计的主要内容： （一）可行性研究前期职责的审查与评价。审计机构通过参与姿首立项论证职责，分析拟建姿首的建设规模、建设功能是否合乎学校行状发展辩论、学科发展辩论和校园建设总体辩论，选址是否合理，投资规模是否适度，有否超出学校财力的可附近材干。 （二）可行性研究推崇或姿首央求推崇真确性的审查与评价。主要放哨可行性研究推崇或姿首央求推崇编制的依据是否真确；拟建姿首建成后的经济、社会、办学效益分析是否客不雅、真确；投资估算是否准确，工程内容和用度是否皆全，建筑工程费、开垦购置费、安装工程费以过头他建设用度和种种预计打算费的估算是否合理，与类似已建成姿首相比是否存在建设圭臬过高导致奢侈或估算偏低导致工程质料难以保证等问题；资金筹措的安排是否合理，投资谋略安排是否得当，是否存在因资金不到位而导致工程建设风险等问题。 （三）可行性研究推崇或姿首央求推崇完好性的审查与评价。主要放哨可行性研究推崇或姿首央求推崇是否具备国度接洽部门发布的《投资姿首可行性研究指南》、《教诲部直属单元建设姿首核准暂行办法》或地方政府关系章程的内容；是否诠释建设姿首的目的、依据、与单元行状发展辩论的关系；是否对资源的需乞降经济、社会、办学效益作念出分析等。
第三节 勘测想象阶段的审计
第七十九条 勘测想象阶段的审计主若是对工程姿首建设过程中勘测、想象阶段各重要业务管理行动的真确、正当和效益进行的审查和评价，目的是扶植勘测想象阶段里面按捺及风险管理的得当性和有用性，保证勘测、想象良友的充分性和可靠性。 第八十条 勘测想象阶段审计应依据以下主要良友： （一）经批准的可行性研究推崇或经核准的姿首央求推崇及估算； （二）概预算编制原则、计价依据等基础良友； （三）勘测和想象招标投标良友； （四）勘测和想象合同； （五）初步想象审查会议纪要等关系文献； （六）建设工程管理部门与勘测、想象商交游函件； （七）经批准的初步想象文献及概算； （八）施工图会审会议纪要等关系文献； （九）经会审的施工图想象文献。 第八十一条 勘测想象阶段审计的主要内容： （一）工程勘测的审查与评价 1、录用勘测与招投标的审查与评价 （1）录用勘测的范围是否合乎已报经批准的可行性研究推崇或已核准的姿首央求推崇； （2）是否选拔招投标方式弃取勘测单元，招标方式的弃取是否合理，是否存在规避招投标等违法操作风险； （3）招标文献的内容是否正当合规，是否完好、严实，是否全面准确地表述招标姿首的执行景况和招标东说念主的本色性要求； （4）招投标的标准是否合乎接洽法例和轨制的章程，是否存在因挑升违背招投标标准而导致的串标风险； （5）投标单元有无卓越其天赋品级范围或借其他勘测单元样式投标的情况； （6）招投标赶走是否合乎章程，有无因弃取勘测单元欠妥而导致的录用风险。 2、勘测合同的审查与评价 （1）签订合同的主体是否及格；合同的内容是否正当合规，是否与招标文献章程的范围、内容、要求相符，是否存在有悖于招标文献本色性内容的情况； （2）是否对勘测单元的劳动姿首、劳动内容、劳动质料等作念出明确章程； （3）勘测收费的计费依据、收费圭臬是否合乎章程，预计打算是否正确，合同确定的勘测收费是否与中标报价相符，支付方式是否妥当； （4）合同是否明确章程合作条目和走嘴背负条目。 （二）工程想象的审查与评价 1、录用想象与招投标的审查与评价 （1）想象的范围是否合乎已报经批准的可行性研究推崇或已核准的姿首央求推崇； （2）是否采取招投标方式弃取想象单元，招标方式的弃取是否合理，是否存在规避招投标等违法操作风险； （3）招标文献的内容是否正当合规，是否完好、严实，是否全面准确地表述招标姿首的执行景况和招标东说念主的本色性要求； （4）招投标的标准以及定标赶走是否合乎接洽法例和轨制章程。 2、想象决策选用的审查与评价 （1）想象决策的选用是否合乎章程标准，是否经过招标竞争或多决策评比优化确定； （2）选用的想象决策是否合乎可行性研究推崇或姿首央求推崇确定的圭臬和规模； （3）想象决策是否体现了经济合理、决策可行的要求。 3、想象合同的审查与评价 （1）签订合同的主体是否及格；合同的内容是否正当合规，是否与招标文献章程的范围、内容、要求相合乎，是否存在有悖于招标文献本色性内容的情况； （2）是否对想象单元的劳动姿首、劳动内容、劳动质料等作念出明确章程，终点是对限额想象是否作念出具体章程； （3）想象收费的计费依据、收费圭臬是否合乎章程，预计打算是否正确；合同确定的想象收费是否与中标报价相符，支付方式是否妥当； （4）合同是否明确章程合作条目和走嘴背负条目。 4、初步想象和概算的审查与评价 （1）初步想象决策和概算是否合乎经批准的可行性研究推崇或核准的姿首央求推崇及估算； （2）初步想象的姿首是否皆全，是否采取限额想象、决策优化等按捺工程造价的步骤； （3）初步想象是否实施了表率的里面审查标准，赶走是否得到落实； （4）概算编制是否准确，经济评价是否合理，决策相比是否全面；开垦投资是否合理，主要开垦价钱是否合乎现时阛阓价钱； （5）修正概算的依据是否有用，内容是否完好，数据是否准确，是否按章程办理关系审批手续； （6）分析和评价初步想象完成时候过头对建设姿首程度的影响。 5、施工图想象和预算的审查与评价 （1）施工图想象是否贯彻了限额想象的要求，是否按照批准的初步想象的原则、范围、内容、姿首及投资额进行； （2）施工图想象深度是否合乎章程，有无因想象深度不足而形成投资失控的风险； （3）施工图想象完成的时候过头对建设姿首程度的影响，有无因想象图纸拖延托付而导致影响工程程度的风险； （4）施工图预算是否合乎经批准的初步想象决策、概算及圭臬，有无施工图预算超概算的情况； （5）施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况。
第四节 施工准备阶段的审计
第八十二条 施工准备阶段的审计主若是对工程姿首建设前期的征地、拆迁，组织施工、监理、开垦材料采购的招投标以及合同管理等各重要业务管理行动的真确、正当和效益的审查与评价，目的是保证征地拆迁职责的正当性和得当性，促进招投标各重要的里面按捺及风险管理的有用性，罢了招投标标准及赶走的真确、公正，保证工程发包和合同管理的正当、表率。 第八十三条 施工准备阶段审查与评价所依据的主要良友： （一）征地、拆迁合同； （二）招标文献和招标答疑文献； （三）标底文献或施工图预算； （四）投标文献和投标东说念主天赋解说文献； （五）投标保函； （六）评秀美载和定秀美载； （七）中标见告书； （八）专项合同书过头各项撑持材料等。 第八十四条 施工准备阶段审计的主要内容： （一）征地、拆迁等的审查与评价 1、征地报批标准是否正当，征地合同内容是否正当合规，征地补偿用度是否经过行政主管部门审核，是否在章程时候内付款并实时得到被征用地皮； 2、是否取得拆迁许可证，拆迁用度开销是否真确、合理； 3、现场“三通一平”、相邻建筑物保护等用度开销是否真确、合理。 （二）招投标的审查与评价 1、施工招投标的审查与评价 （1）招投标前准备职责的审查与评价。主要放哨招标姿首是否具备关系法例和轨制中章程的必要条件，招投标的标准和方式是否合乎接洽法例和轨制的章程；是否存在东说念主为肢解工程姿首、规避招投标等违法操作风险；标段的分离是否得当，有否标段分离过细加多工程和管理成本的问题。 （2）招标文献的审查与评价。主要放哨招标文献的内容是否正当合规，是否完好、严实，是否全面准确地表述招标姿首的执行景况和招标东说念主的本色性要求。 （3）标底文献的审查与评价。采取工程量清单报价方式时，是否按《建设工程工程量清单计价表率》的章程编制，分部分项工程量及姿首特征形色是否准确，有否漏、错，详尽单价预计打算是否合理、准确；采取施工图预算报价方式时，放哨其编制依据是否有用、内容是否完好，要点放哨工程量预计打算、单价套用、用度和利润及税金计取是否合理、准确。 （4）开标、评标、定标的审查与评价。主要放哨开标标准是否合规；评标时是否对投标东说念主投标策略进行评估，是否对投标报价的合感性和完好性进行分析和相比，定标标准及赶走是否合乎章程。 2、监理招投标的审查与评价 （1）招标文献内容是否正当合规，是否全面准确表述招标东说念主的本色性要求； （2）开标标准是否合乎关系法例和轨制的章程，评标圭臬是否公正，定标的标准及赶走是否合乎章程。 3、主要材料和开垦招投标的审查与评价 （1）招标文献的内容是否正当合规，是否全面准确地表述招标姿首的基本要求，招标材料、开垦的清单和时刻要求是否皆全； （2）开标标准是否合乎关系法例和轨制的章程，评标圭臬是否公正，是否受想象单元保举厂家成见的按捺； （3）投标单元对其内容透露解释时是否对投标内容作念本色性修改，透露解释内容是否真确、合理； （4）定标的标准及赶走是否合乎章程。 4、分包工程招投标的审查与评价 （1）招标文献的内容是否正当合规，是否全面准确地表述招标姿首的执行景况和招标东说念主的本色性要求； （2）总包单元是否挑升违背招投标标准，坏心串标糊弄建设单元； （3）评标圭臬是否公正，定标的标准及赶走是否合乎章程。 （三）合同的审查与评价 1、合同通用内容的审查与评价 （1）签订合同的主体是否及格，合同内容是否合乎关系法律和法例的章程，是否与招标文献的要求相合乎； （2）合同条目是否全面、合理，有无遗漏重要性内容，有无分歧理的按捺性条件； （3）合同是否明确章程当事东说念主两边的权利和义务； （4）合同是否存在毁伤国度、集体或局外人利益等导致合同无效的风险。 2、合同其他内容的审查与评价 （1）施工合同的审查与评价。主要放哨合同是否明确章程工程承包范围、工期、质料等，是否与投标承诺一致；合同工程造价计价原则、计费圭臬过头确定办法是否合理；合同是否明确章程开垦和材料供应的背负过头质料圭臬、检修方法；合同章程的付款和结算方式是否合适，质料保证期是否合乎接洽章程；合同所章程的两边权力和义务是否平等，有无明确的合作条目和走嘴背负。 （2）监理合同的审查与评价。主要放哨监理单元的天赋与工程姿首的建设规模是否相符；监理的业务范围、背负及应提供的工程良友和时候要求是否明确；监理报答的预计打算方法和支付方式是否合乎接洽章程；有无明确的合作条目和走嘴背负。 （3）主要材料和开垦合同的审查与评价。主要放哨材料和开垦的规格、品种、质料、数目、单价、结算方式、运载方式、交货地点、期限、总价和走嘴背负等条目是否皆全；新材料、新式开垦的价钱是否合理，专利权是否真确；放哨采购合同与财务结算、谋略、想象、施工、工程造价等各个重要是否存在脱节的问题。 （4）分包工程合同的审查与评价。主要放哨合同是否明确章程工程范围、内容、工期和质料圭臬；工程计价原则、计费圭臬过头确定办法是否合理；分包工程中间验收、交工验收是否合乎接洽章程；合同章程的付款和结算方式是否合适；分包工程质料保证期是否合乎接洽章程；所章程的两边权力和义务是否平等，有无明确的合作条目和走嘴背负。
第五节 施工阶段的审计
第八十五条 施工阶段的审计主若是对建设工程姿首实施过程中遮蔽工程的勘验、主要材料及开垦的价钱阐述、工程程度款的拨付、想象变更和施工签证的认定以及索赔事项的核实等各重要业务管理行动的真确、正当和效益进行的审查和评价，目的是促进施工过程表率管理，有用按捺工程造价。 第八十六条 施工阶段审查与评价所依据的主要良友： （一）施工图纸； （二）招标文献、招标答疑文献及投标文献； （三）与工程关系的专项合同； （四）想象变更、工程签证的关系良友； （五）关系会议纪要等。 第八十七条 施工阶段审计的主要内容： （一）主要遮蔽工程勘验的审查与评价 1、主要遮蔽工程过头勘验的审查与评价的主要内容：放哨详尽单价中的姿首特征、职责内容是否发生篡改，执行施工是否与图纸或变更相一致。 2、主要遮蔽工程的勘验应由建设工程管理部门、施工单元、监理单元和审计机构参加，未经审计机构参与验收的工程应不予审计和加多用度；勘验分歧格的姿首审计机构应实时建议建设工程管理部门妥善处理，并明确分离关系背负。 （二）主要材料及开垦价钱阐述的审查与评价 主要材料及开垦价钱阐述的审查与评价的主要内容： 1、投标文献中对主要材料和开垦已明确“厂家、规格、单价”的，进场使用前应由建设工程管理部门、监理单元和审计机构阐述。“厂家、规格”与投标文献不同期，经建设工程管理部门、监理单元和审计机构阐述和同意使用后，从头阐述单价； 2、投标文献中对主要材料和开垦莫得明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，进场使用前应由施工单元提供“厂家、规格、单价”，建设工程管理部门、监理单元和审计机构共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果执行价钱低于投标价钱较多的，应与施工单元共同订价和洽商阐述； 3、招标文献中章程暂估价的主要材料、开垦，应由建设工程管理部门按接洽章程组织招标；不须招标的应由建设工程管理部门和审计机构分别询价后共同确定； 4、主要材料及开垦在进场使用和安装前，建设工程管理部门、监理单元和审计机构应进行验收。 （三）工程程度款支付的审查与评价 1、工程程度款支付的审查与评价的主要内容： （1）工程执行程度与谋略程度的偏差，分析由此对工程造价和工期的影响； （2）施工单元填报并经建设工程管理部门审核后的月度工程价款结算书是否真确、准确，是否与执行完成的工程量相符； （3）放哨工程想象变更和施工签证的真确性，并审核计价方式是否与投标报价一致，当什物工程量与施工图纸不符、施工姿首与施工合同不符、施工材料发生变化时，应在洽商基础上对工程程度款进行据实调治。 2、未经审计机构审核认定的月度工程价款结算书，应不予支付工程程度款。 （四）想象变更和施工签证的审查与评价 1、想象变更和施工签证审查与评价的主要内容是： （1）想象变更的标准是否合理、合规，分析变更根由是否充分；对施工单元建议的变更应严格审查，注重施工单元利用变更加多工程造价；对想象单元建议的想象变更应进行分析，属于想象不详、舛错等原因形成的变更应建议索赔；对建设单元建议的工程变更，应分析变更的根由是否充分，并对不同的变更决策进行测算和筛选，为诱导决策提供依据。 （2）放哨想象变更的真确性，分析想象变更对工程造价的影响；对工程量清单报价工程，合同中有同样或类似于变更子目的详尽单价，按合同中单价执行；合同中莫得的价钱按招标文献及合同商定执行；仅仅姿首用料（包括规格）篡改时按相似或左近姿首的详尽单价进行换算，且只预计打算主要材料价差；对详尽单价中的姿首特征、职责内容发生篡改的，应相应调治其单价。 （3）施工签证的发生是否真确，是否为施工图预算或工程量清单中未包括的内容；施工签证反应的事项是否准确，触及工程量核算的预计打算式及图纸是否完好；施工签证内容是否表率，是否存在既签量又签价、既签量又签破钞、既签单价又签总价的问题。 2、凡触及用度变动的想象变更、施工签证，审计机构应实时核实和阐述，对未经审计机构核实和阐述的想象变更和施工签证，应不予加多工程用度。 （五）索赔用度的审查与评价 1、索赔用度的审查与评价的主要内容： （1）施工单元建议的索赔事项是否真确，是否执行发生；索赔的内容是否准确，背负是否分离明晰；索赔的标准是否表率； （2）索赔的凭证是否真确，种种索赔用度的预计打算是否准确，依据是否充分。 2、对未经审计机构审核阐述的索赔事项，应不予办理索赔款项的支付。 3、对由于施工单元、想象单元的过错形成的工期延误及用度的加多，审计机构应向建设工程管理部门建议抵偿的建议和依据。 第八十八条 审计机构应根据施工阶段审计中发现的工程施工和工程管理中存在的主要问题，实时与建设工程管理部门、监理单元等进行相通，如期或不如期的出具审计推崇，建议加强和立异管理的成见与建议。
第六节 好意思满验收阶段的审计
第八十九条 好意思满验收阶段的审计主若是对建设工程姿首的合同履行、工程结算以及工程姿首决算等各重要业务管理行动的真确、正当和效益进行的审查和评价，目的是保证工程姿首结算和决算的真确、完好、准确，注重虚列工程、套取资金、平心而论、高估冒算等步履的发生，促进合同的有用执行，神往学校的正当权益。 第九十条 好意思满验收阶段审计依据的主要良友： （一）经批准的可行性研究推崇； （二）勘测合同和勘测推崇； （三）想象合同和施工图、好意思满图； （四）接洽管理部门审批、修改、调治的关系文献； （五）招标文献、投标文献、中标见告书； （六）种种施工合同和材料采购合同； （七）施工图交底会通审会议纪要； （八）想象变更、施工签证； （九）工程价款支付文献 （十）工程索赔文献； （十一）工程结算书及关系良友。 第九十一条 好意思满验收阶段审计的主要内容： （一）工程结算的审查与评价 1、工程结算的编制依据是否有用，内容是否完好； 2、工程结算的方式是否正确，是否合乎合同的商定； 3、放哨工程想象变更、施工签证内容是否真确，手续是否皆全，良友是否合乎要求； 4、放哨工程想象变更、施工签证的结算增减姿首及工程量预计打算是否准确，是否存在工程姿首和工程量只增不减从而扶植工程造价的风险； 5、放哨工程想象变更、施工签证的结算姿首单价是否准确、合理，合同中有相应单价的，应执行相应的单价；合同中莫得相应单价的，应参影相似或左近姿首单价进行调治；合同中莫得相似或左近姿首单价的，应从头确定姿首单价； 6、放哨工程想象变更、施工签证的取费圭臬是否准确，是否与合同相符； 7、放哨合同报价中未作念姿首是否已作念减项处理，预计打算是否准确；材料价差的调治是否合理。 （二）合同履行、变更和拒绝的审查与评价 1、合同履行。主要放哨是否全面、真确地履行合同，合同履行中的各别及产生各别的原因是否合理、合规，有无走嘴步履过头处理赶走是否合乎接洽章程。 2、合同变更。主要放哨合同变更的原因是否真确，合同变更的标准是否合规，索赔及反索赔的处理是否合理、合规；放哨合同变更对成本、工期过头他合同条目影响的处理是否合理；合同变更后的文献处理有无影响合同陆续成效的裂缝。 3、合同拒绝。主要放哨拒绝合同是否经过阐述和验收；放哨最终合同用渡过头支付情况；放哨索赔及反索赔的处理是否合理、合规，是否合乎合同的接洽章程。 （三）工程好意思满财务决算的审查与评价 1、好意思满财务决算报表的审查与评价。主要放哨好意思满财务决算报表的填制是否皆全并合乎勾稽关系要求，账表是否一致；放哨决算诠释书反应的数据和情况是否真确、准确，有无将不具备好意思满决算编制条件的建设工程姿首提前或强行编制好意思满财务决算的问题。 2、姿首投资谋略执行情况的审查与评价。主要放哨各式资金渠说念参加的执行金额，有无建设资金不到位问题，分析资金不到位的原因过头影响；核实谋略总投资和执行投资完成额，要点放哨投资谋略调治是否合规，决算的建筑安装工程投资、开垦投资、其他投资的核算是否真确，待摊投资开销内容和分管办法是否合规；分析工程姿首完成投资是否超概算，如有超概算的情况应核实其金额并分析产生的原因。 3、托付使用钞票的审查与评价。主要放哨托付的钞票是否合乎托付条件，移交手续是否皆全、合规，有无钞票流失问题；放哨托付使用钞票的核算是否准确。 4、结余资金的审查与评价。主要放哨建设工程姿首结余资金及剩余材料、开垦等物资的真确性和处置情况，包括核实库存开垦、专用材料账实是否相符；银行存款余额是否与银行对账单余额相符，库存现款数额是否与现款日志账账面余额相符，有无“白条”抵库景色；放哨应收、应付款项的真确性，债权债务是否实时进行计帐，有无虚列交游账守密、转移、挪用结余资金的步履；是否按合同章程预留了承包商在工程质料保证时期的保证金。 5、按照国度（地方）接洽章程，建设工程姿首好意思满财务决算需录用社会中介机构进行审核的，应由审计机构录用。 第九十二条 审计机构应根据建设工程姿首全过程审计的实施情况，对工程建设各阶段的管理情况过头赶走进行分析和评价，并出具审计推崇。分析和评价的主要内容： （一）建设姿首的执行效益与姿首立项决策阶段斟酌的效益是否存在偏差，分析产生偏差的原因。 （二）勘测职责的深渡过头恶果是否得志想象、施工的时刻要求；想象周期和供图程度是否合乎合同章程的要求，想象质料是否得志工程建设的要求，有无因想象深度不够或想象差错形成工期延长、投资加多及损失奢侈的情况。 （三）建设工程姿首的工期主见是否按捺在章程的范围内，执行建设工期与谋略工期是否存在偏差，分析偏差的程度和产生偏差的原因；建设工程质料是否达到合同章程的要求。 （四）建设工程姿首的工程决（结）算造价是否按捺在概（预）算范围内，工程决（结）算造价的组成是否与概（预）算相符，有无存在结构上的变化；分析工程决（结）算造价与概（预）算之间的各别程渡过头产生的原因。 （五）对工程建设过程中各阶段里面管理的表肆意和里面按捺的有用性进行分析和评价，找出里面管理和里面按捺中的薄弱重要，建议加强和完善管理的成见与建议。
第五章 诱导干部经济背负审计
第一节 一般原则
第九十三条 本指南所称诱导干部经济背负是指诱导干部任职时期对其所在部门、单元财务进出以及接洽经济行动真确性、正当性和效益性应当负有的背负。 本指南所称诱导干部经济背负审计是指高校里面审计机构通过对学校里面诱导干部所在部门、单元财务进出以及关系经济行动的审计，鉴证和评价诱导干部经济背负履行情况的步履。 第九十四条 高校的诱导干部任期届满，或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受经济背负审计。遇有特殊情况，需要离任后审计、暂缓审计或在职期内审计的，由干部管理和监督部门建议成见，报请学校主管诱导批准后执行。 第九十五条 高校的诱导干部经济背负审计职责根据干部管理部门的录用，一般由里面审计机构组织实施。如需录用社会审计机构实施，应由里面审计机构办理录用事宜。校级诱导干部的经济背负审计由上司干部主管部门组织实施。 第九十六条 高校应建立经济背负审计联席会议轨制，联席会议一般由组织、东说念主事、纪检、监察、审计等部门组成。 联席会议的主要职责一般包括： （一）制定年度经济背负审计谋略； （二）提醒、放哨、和解本单元的经济背负审计职责； （三）交流和通报经济背负审计情况； （四）研究、管理经济背负审计中的清苦与问题； （五）其他关系职责。
第二节 经济背负审计的谋略、立项和实施
第九十七条 高校的里面审计机构应当制定年度经济背负审计谋略。经济背负审计谋略应按以下标准制定： （一）每年年底，由组织、东说念主事、纪检、监察等接洽部门向联席会议建议下一年度经济背负审计姿首初步成见； （二）召开经济背负审计职责联席会议，根据接洽部门建议的下一年度经济背负审计姿首的初步成见，拟定经济背负审计谋略； （三）经济背负审计谋略经学校主管诱导（或经济背负审计职责诱导小组）同意后，以联席会议文献的体式加以确定，列入里面审计机构的审计职责谋略； （四）干部管理部门根据确定的审计职责谋略以书面体式录用里面审计机构实施经济背负审计。 第九十八条 下列无法正常实施经济背负审计的情况，一般不安排经济背负审计： （一）诱导干部任职的单元已被撤并，接洽当事东说念主也曾无法找到的； （二）诱导干部已假寓外洋或归天的； （三）诱导干部已离开任职岗亭二年以上的； （四）诱导干部已被纪检监察部门或功令部门立案探问的； （五）诱导干部已被扶植或任用到可能影响经济背负审计公正进行的岗亭的； （六）其他不宜安排经济背负审计的情况。 第九十九条 审计机构对诱导干部进行经济背负审计，应当按照干部管理部门的录用进行。经济背负审计录用书的内容主要包括： （一）录用审计的诱导干部姓名及简要情况； （二）被审计诱导干部所在单元的称呼及简要情况； （三）审计时期； （四）审计范围； （五）审计要点或应当温暖的接洽事项； （六）审计时限； （七）其他接洽事项。 第一百条 审计机构按照干部管理部门的录用进行立项，莫得特殊情况，不应变更或调治。因特殊情况照实需要调治时，应经录用部门核准。 第一百零一条 经济背负审计立项后，审计机构应当根据审计职责量和执行职责的需要，安排与审计任务相得当的审计东说念主员组成审计组，并指定审计组组长，明确审计东说念主员单干。审计组实行组长负责制。 第一百零二条 实施经济背负审计的标准主要包括： （一）进行审前探问； （二）编制姿首审计实施决策； （三）投递审计见告书； （四）实施经济背负审计； （五）草拟审计推崇并征求被审计诱导干部所在部门、单元和被审计诱导干部本东说念主的成见； （六）出具审计赶走推崇等布告。 第一百零三条 审计组在编制审计实施决策前，应当进行审前探问，了解被审计诱导干部所在部门、单元和被审计诱导干部的基本情况。审前探问不错采取召开茶话会、实地查考、查阅档案、汇注良友等多种方式进行。编制审计实施决接应当根据重要性和严慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计主见确定审计的范围、内容、门径和方法。 审计实施决接应明确的内容是：编制的依据、被审计诱导干部所在部门、单元的称呼和基本情况、审计主见、审计的范围以及内容和要点、审计要求、审计方式、延长审计单元、预定的审计职责起止日历、审计组组长和审计组成员及单干、编制的日历过头他接洽内容。 第一百零四条 在审计组实施审计前，应当要求被审计诱导干部过头所在部门、单元对所提供的与审计事项接洽的良友的真确性、完好性作出版面承诺。 第一百零五条 审计组在实施审计职责前应召开进点会。审计进点会一般由经济背负审计录用部门和审计部门联合召开，通报审计职责具体安排和要求。 经济背负审计进点会议一般由下列东说念主员参加： （一）经济背负审计录用部门的接洽东说念主员以及审计组成员； （二）被审计的诱导干部及关系的诱导班子成员。如果被审计的诱导干部也曾下野，被审计单元的现任诱导干部应参加进点会； （三）被审计诱导干部所在部门、单元里面关系部门负责东说念主和财务东说念主员； （四）审计组或被审计诱导干部觉得需要参加会议的其他东说念主员。 第一百零六条 审计组应当要求被审计诱导干部提交任职时期履行经济管理职责情况的书面材料，并于审计职责初始后5日内送交审计组。 书面材料的内容主要包括： （一）被审计诱导干部经济管理职责范围和单干； （二）与主见背负制接洽的各项经济谋略完成情况； （三）利用资源开展业务的效益、效果情况； （四）要紧经济决策及关系姿首情况； （五）国有钞票的安全完好情况； （六）部门、单元里面按捺轨制的建立、健全过头执行情况； （七）部门、单元及本东说念主校服国度财经法例和诱导干部廉政章程的情况； （八）本东说念主觉得在经济背负方面存在的问题及建议； （九）需要诠释的其他情况。 第一百零七条 在经济背负审计过程中，审计东说念主员还不错运用以下审计方法汇注了解接洽情况： （一）查阅党委、行政及接洽部门与审计事项关系的文献、会议记载、纪要、函件、见告等关系良友； （二）分别与副职、教职工代表及关系东说念主员进行个别言语，浅近听取他们对被审计诱导干部的反应和评价； （三）召开教职工茶话会，听取对被审计诱导干部的评价，并了解接洽情况； （四）对诱导干部进行民主测评，就诱导干部经济背负审计内容中的接洽问题，以问卷的体式进行审计探问。
第三节 经济背负审计的内容
第一百零八条 高校诱导干部经济背负审计的内容应根据被审计诱导干部的岗亭职责等情况确定。 （一）高校财务部门负责东说念主经济背负审计的主要内容： 1、是否照章依规履行经济管理职责，经济背负主见的完成情况； 2、里面按捺是否健全、合理、有用； 3、是否根据国度政策和财经法例，制定、完善和实施经济政策、财务轨制，明确财务管理的主要任务，表率校内经济步骤； 4、是否根据《预算法》、《高校财务轨制》的要求编制学校年度财务预算决策，并严格按照国度接洽政策章程照章组织收入，按捺、监督开销； 5、是否按《管帐法》要求，对接洽经济业务事项进行管帐核算，财务推崇及接洽的管帐账簿、管帐凭证等管帐良友是否完好、真确、正当； 6、专项资金是否专款专用、专项核算； 7、资金管理是否合乎章程，有无乱设银行账户，出租、出借银行账户，现款、转账支票、本票、汇票管理是否安全、合规，筹资、融资、投资行动是否按章程办理； 8、是否实时计帐应收和预支款，对始终应收、预支款项是否督促接洽部门查明原因，分清背负，实时处理； 9、要紧经济决策是否按章程标准进行，效果若何，有无要紧作假； 10、是否配结伴产管理部门作念好钞票管理职责，如期查对账目，督促接洽部门完善固定钞票管理轨制； 11、单元种种钞票是否安全完好，使用效益若何； 12、有无账外账、私设“小金库”问题； 13、债权、债务是否明晰，有无纠纷和留传问题； 14、单元和本东说念主校服财经法例、财务轨制以及廉政章程的情况； 15、录用部门或审计机构觉得需要审计的其他事项。 （二）高校钞票管理部门负责东说念主经济背负审计的主要内容： 1、是否照章依规履行经济管理职责，经济背负主见的完成情况； 2、财经管理轨制和里面按捺是否健全、有用，是否建立健全开垦的购置、领用、使用、复旧、修理、转让、投资、报废、清查等轨制，是否如期放哨开垦使用效益； 3、要紧经济决策是否按章程标准进行，效果若何，有无要紧作假； 4、是否按章程如期进行全面的钞票清查清点，账、卡、物是否相符，是否如期与财务部门对账； 5、预算经费的使用是否合乎国度财经法例和学校轨制； 6、债权、债务是否明晰，有无经济纠纷和留传问题； 7、开垦处理收入过头他收入是否按章程入账，有无账外账、私设“小金库”问题； 8、单元和本东说念主是校服财经法例、财务轨制以及廉政章程的情况； 9、录用部门或审计机构觉得需要审计的其他事项。 （三）高校建设工程管理部门负责东说念主经济背负审计的主要内容： 1、是否照章依规履行经济管理职责，经济背负主见的完成情况； 2、里面管理轨制和里面按捺是否健全、有用； 3、建设工程姿首是否纳入谋略管理，是否按批准的建设工程姿首谋略和建设工程投资谋略组织开展基本建设职责，有无谋略外工程姿首和超谋略工程姿首，有无自行篡改批建设姿首或扩大建筑面积、扶植建筑圭臬等问题； 4、建设工程经费是否落实，资金来源是否真确、正当； 5、工程招标、对外签订承包合同及建设工程材料物资采购合同等是否合乎章程标准，手续是否完备、正当，合同合同的执行情况若何； 6、想象变更、施工签证是否真确； 7、建设工程经费管理和使用是否合乎章程，有无拘押、挪用等问题，经费使用效益若何；财务决算报表是否真确、正当；有无超预（概）算工程姿首和始终未完工姿首；好意思满姿首是否按期托付使用，并办理关系手续； 8、工程好意思满决算是否真确、正当，是否经过审计后结算工程款； 9、各项进出是否纳入学校财务部门管理和核算，有无账外账、私设“小金库”问题； 10、要紧经济决策是否按章程标准进行，效果若何，有无要紧作假； 11、债权、债务是否明晰，有无经济纠纷和留传问题； 12、单元种种钞票是否安全完好，使用效益若何； 13、单元和本东说念主校服财经法例、财务轨制以及廉政章程的情况； 14、录用部门或审计机构觉得需要审计的其他事项。 （四）高校院、系、所、中心等负责东说念主经济背负审计的主要内容： 1、是否照章依规履行经济管理职责，经济背负主见的完成情况； 2、财经管理轨制和里面按捺轨制是否健全、有用； 3、各项收入是否全部纳入财务部门管理和核算，有无拘押收入、公款私存、私设“小金库”等问题；各项开销是否真确、正当，效益若何，有无损失奢侈； 4、要紧经济决策是否按章程标准进行，效果若何，有无要紧作假； 5、单元种种钞票是否安全完好，使用效益若何； 6、单元和本东说念主校服财经法例、财务轨制以及廉政章程的情况； 7、录用部门或审计机构觉得需要审计的其他事项。 （五）附庸中、小学校长经济背负审计的主要内容： 1、是否照章履行经济管理职责，经济背负主见是否完成； 2、财经管理轨制和里面按捺轨制是否健全、有用； 3、是否按《管帐法》要求，对接洽经济业务事项进行管帐核算，财务推崇及接洽的管帐账簿、管帐凭证等管帐良友是否完好、真确、正当。 4、预算经费的使用是否合乎国度的财经法例和财务管理轨制； 5、各项经费进出是否真确、正当，各项收费是否合乎章程，是否实时、足额纳入财务部门管理和核算，有无账外账、私设“小金库”问题； 6、经济决策是否按章程标准进行，效益若何，有无要紧作假； 7、单元种种钞票是否安全完好，使用效益若何； 8、债权、债务是否明晰，有无经济纠纷和留传问题； 9、单元和本东说念主校服财经法例、财务轨制以及廉政章程的情况； 10、录用部门或审计机构觉得需要审计的其他事项。 （六）高校其他部门或单元负责东说念主经济背负审计可参照上述审计内容实施。
第四节 经济背负审计的评价
第一百零九条 对诱导干部经济背负审计，应通过对其所在部门、单元的财务进出以及接洽经济行动真确性、正当性和效益性的审计，对其经济背负履行的情况进行详尽评价。审计评价应免除“照章评价、卖头卖脚、客不雅公正”的基本原则。 第一百一十条 经济背负审计评价的方法主要有： （一）事迹相比法。包括纵向相比法（即上任时与离任时事迹相比或先确定相比基期再将相比期与之对比的方法）和横向相比法（行将关系事迹与同业业一般景况进行相比的方法）。 （二）量化谋略法。即运用能够反应诱导干部履行经济背负情况的关系经济谋略，分析其完成情况来评价关系经济背负的方法。 （三）环境分析法。将诱导干部履行其经济背负的步履放入关系的社会政治、经济环境中加以分析，作出卖头卖脚的客不雅评价。 （四）主客不雅要素分析法。即对具体步履或事项进行主客不雅分析，推究其具体的主客不雅成因，分析该具体步履或事项是成因于诱导干部主不雅罪戾或主不雅创造力，如故成因于客不雅要素的影响，进而作出审计评价。 （五）背负区分法。包括区分现任背负与前任背负、个东说念主背负与集体背负、主管背负与径直背负、管理背负与诱导背负等，正确区分不同背负之间的界限和不同背负东说念主之间的界限，使审计评价作念到背负明晰、明确。 第一百一十一条 诱导干部任职时期对其所在部门、单元接洽经济行动应当负有的背负包括径直背负和主管背负，主管背负又包括管理背负和诱导背负，在进行审计评价时应当加以区分。 （一）径直背负 径直背负是指诱导干部对其任职时期的下列步履应当负有的背负： 1、径直违背国度财经法例的步履； 2、授意、指使、强令、汗漫、包庇下属东说念主员违背国度财经法例的步履； 3、失职、失责的步履； 4、其他违背国度财经步骤的步履。 （二）主管背负 主管背负是指诱导干部在其任职时期基于其特定的职责而应当负有的除径直背负除外的管理背负和诱导背负。 管理背负是指诱导干部基于所在部门、单元管理的里面单干而由我方负责管理的事项，进而应负有的关系经济背负。 诱导背负即指天然诱导干部按所在部门、单元管理的里面单干莫得直摄取理接洽部门或事项，但由于该单元的统统步履都在其职责范围内，进而应负有的关系经济背负。 第一百一十二条 对被审计诱导干部所在部门、单元财务进出真确性、正当性阐述和评价： （一）被审计诱导干部所在部门、单元提供的管帐良友数据与审计后的认定数据相符，可视为管帐良友真确地反应了被审计诱导干部所在部门、单元财务进出情况；凡未发现财务进出方面违法事实的，则认定被审计诱导干部所在部门、单元财务进出合乎财经法例的章程。 （二）被审计诱导干部所在部门、单元提供的管帐良友数据与审计后的认定数据基本相符，可视为被审计诱导干部所在部门、单元提供的管帐良友基本真确地反应了财务进出情况；凡财务进出方面有违法事实，但数额较小，情节微细的，应当揭示违法事实，认定被审计诱导干部所在部门、单元财务进出基本合乎财经法例的章程，但有一定的违法步履。 （三）被审计诱导干部所在部门、单元提供的管帐良友数据与审计认定的数据差距较大，可视为被审计诱导干部所在部门、单元提供的管帐良友未能真确地反应财务进出情况；凡财务进出方面有违法事实的，应当揭示违法事实，视违法步履的情节轻重，认定被审计诱导干部所在部门、单元有违背财经法例的步履或严重违背财经法例的步履。 第一百一十三条 选拔定量评价方法时，不错参考以下谋略： （一）预算收入完成率 （二）预算开销完成率 （三）收入结余率 （四）东说念主员经费开销比率 （五）公用经费开销比率 （六）钞票增长率 （七）欠债增长率 （八）净钞票（统统者权益）增长率 （九）钞票欠债率 （十）上缴款项完成率 （十一）科研经费收入年均增长率 （十二）基本建设投资谋略完成率 （十三）固定钞票托付使用率 （十四）在建工程资金占用率 （十五）工程结算审计审减率 （十六）学生东说念主均经费开销额 （十七）师生比 （十八）始终投资收益率 （十九）暂付款占全部流动钞票比率 （二十）违法资金比率
第五节 经济背负审计的赶走
第一百一十四条 经济背负审计事项拆伙后，审计机构应出具审计推崇。经济背负审计推崇应包含以下主要内容： （一）实施该经济背负审计姿首的法律法例依据和录用、授权依据； （二）被审计诱导干部的职责范围等基本情况，被审计诱导干部所在部门、单元的经济性质、管理体制、财务从属关系等； （三）被审计诱导干部所在部门、单元财务景况，各项职责主见、任务完成情况等； （四）审计发现的被审计诱导干部及所在部门、单元违背财经法例和诱导干部廉政章程的主要问题； （五）对被审计诱导干部所在部门、单元财务进出等接洽经济行动的真确、正当、效益情况的评价，以及被审计诱导干部对审计发现的违背财经法例和廉政章程的问题应当负有的主管背负和径直背负； （六）对被审计诱导干部及所在部门、单元违背财经法例问题的定性，处理、处罚成见及依据，接洽立异建议； （七）需要反应的其他情况。 第一百一十五条 审计机构果断审计推崇后，应当向录用部门提交经济背负审计赶走推崇。 第一百一十六条 审计机构对诱导干部及所在部门、单元违背国度财经法例和廉政章程，觉得需要照章赐与处理、处罚的，应在权柄范围内作出处理决定；觉得需要照章给予党纪政纪刑事背负的，应移交干部管理和监督部门处理；觉得触犯刑律应当根究法律背负的，应建议移交功令机关处理。 第一百一十七条 审计机构应建立被审计诱导干部所在部门、单元的基本情况数据库，确定诱导干部新任期的基期数据，故意于对下一任期经济背负审计职责的开展，同期也为关系审计事项提供基础性审计良友。
第六章 附则
第一百一十八条 本指南由中国里面审计协会发布并负责解释。 第一百一十九条 本指南自2009年9月1日起引申。